01
总部管理区域，运营公司开展商务
MISA 将 RHQ 定义为沙特单位跨国集团，负责支持、管理和设定中东和北非地区分支机构、子公司和附属机构的战略方向。地区总部可以是独立的公司或注册分支机构，但不得在地区总部许可的活动之外直接开展正常的创收商业运营。
战略、管理、协调和选定的共享服务。
销售、服务、项目、发票和行业许可证。
集团所有权、全球政策和最终战略监督。
本地运营、客户和监管义务。
02
该计划面向跨国集团
该集团必须通过子公司或分支机构在沙特阿拉伯和全球总部国家以外的至少两个国家开展业务。该应用程序展示了现有的国际足迹、合并的财务状况以及实际转移区域职能的能力。
- Applicant file
- 母公司或声明公司的商业登记/许可证
- Regional presence
- 沙特阿拉伯和本国以外的至少两个外国司法管辖区
- Evidence
- 相关子公司/分公司的注册文件
- Financials
- 最新经审计的合并财务报表
- Entity
- 独立的沙特法人资格：公司或注册分公司
03
强制性活动加上至少三项可选活动
强制性块由战略方向和管理职能组成。战略方向包括区域战略、协调、产品/服务的区域嵌入、并购/撤资支持以及财务业绩审查。管理涵盖规划、预算、协调、市场机会、监控和报告。
- Mandatory 1
- Strategic direction functions
- Mandatory 2
- Management functions
- Optional minimum
- 至少选择三个功能
- Mandatory start
- 获得许可后六个月内
- Optional start
- 获得许可后一年内
销售/营销支持、研究、咨询和市场分析。
人力资源、人事管理和培训服务。
财务、外汇、会计、审计、合规和内部控制。
物流、供应链、采购和生产管理。
技术支持、工程、IT 网络运营和研发。
法律支持和知识产权管理。
04
15名员工，其中至少3名高级管理人员
年内，地区总部必须有至少 15 名全职员工从事地区总部活动。至少三名必须达到执行董事/副总裁级别，并拥有在全球总部或其他区域总部集团形成的相关知识。对于税务ESR来说，资格、实际职能和费用很重要，而不仅仅是工资。
- Headcount
- 一年内至少 15 个 FTE
- Senior
- 至少三名适当级别的经理
- Skills
- 团体的相关经验和知识
- Location
- 王国总部的实际工作
- Evidence
- 合同、签证、工资单、角色简介、决策和可交付成果
05
创建 RHQ 的流程
- 01Group eligibility
全球总部、中东和北非地图以及至少两个符合资格的外国机构。
- 02Function design
强制功能、可选功能三项与运营公司分离。
- 03MISA application
注册、经审计的合并财务和总部计划。
- 04Saudi entity
公司或分公司、CR、办事处、UBO 和银行。
- 05People and systems
领导力、15 个 FTE、工资单、政策、IT 和记录。
- 06Tax and TP
ZATCA 注册、ESR、公司间协议和分段账户。
06
职能分离必须合法有效
地区总部协议图显示了总部为每个中东和北非实体提供哪些服务、谁做出决策、谁承担风险以及谁获得商业收入。沙特运营公司保留其客户合同、行业许可证、员工和税收。双重角色需要特别照顾就业、时间分配、权力和充电。
如果一名高管同时通过运营公司向客户销售产品并履行地区总部职能，则需要明确的权力、时间证据、合同和成本分配。否则，合格收入和许可证合规性将变得脆弱。
07
0% 所得税和预扣税 - 在合格制度内
ZATCA 指南规定，对于来自强制性和可选的 RHQ 活动的收入，征收 0% 所得税；对于规则规定的付款，则征收 0% 预扣税，有效期为从颁发 RHQ 许可证起计算的可更新 30 年。申请需要遵守许可证、具有经济实质且不存在不可接受的商业活动。
- Income tax
- 符合资格的 RHQ 收入为 0%
- Withholding tax
- 特殊总部税务规则内 0%
- Period
- 自获得总部执照之日起 30 年
- VAT
- 供应品和进项税的单独资格
- Ineligible income
- 沙特常规税收制度和独立核算
RHQ 注册、维护账户、提交报表和报告、记录 ESR 并向 ZATCA 提供信息。违反这些条款可能会导致正常的税收和处罚。
08
公司间费用必须与职能相对应
地区总部服务是关联实体，因此定价是基于独立交易原则。功能分析确定接收者的人员、资产、风险和收益；然后选择收费模式、分配标准、加价和协议。您不能仅仅为了 0% 的税率而将剩余营业利润转移到 RHQ。
- Service catalogue
- 每个强制/可选功能和接收者
- Benefit test
- 中东和北非实体的经济价值
- Cost pool
- 仅归属费用，无股东活动
- Allocation
- 根据实际使用合理按键
- Evidence
- 可交付成果、时间、决策、发票和转让定价文档
09
政府合同需要单独的采购分析
自 2024 年起，政府机构和相关实体制定了一项政策，限制与在沙特没有总部的跨国集团签订合同，但有例外情况。招标前，会检查客户、关联方范围、采购类型、成本、排除、投标人实体、地区总部状态和本地含量要求。
它可能是准入条件，但不能取代资质资格、技术报价、本地内容、定价、担保和行业许可证。
10
年度总部控制文件
- 01
集团存在和中东和北非实体地图仍然相关。
- 02
实际上执行了强制性活动和至少三项可选活动。
- 03
15 FTE 和高级领导层已通过职能和文件确认。
- 04
营业收入与合格的总部收入分开。
- 05
ESR、账目、报表和 ZATCA 报告均按时提交。
- 06
公司间费用对应于 TP 文件和可交付成果。