Открытие компании и счета 3-5 рабочих дней.
(БАНК В ОМАНЕ ОТКРЫВАЕТ СЧЕТА НА РОССИЙСКИЙ ПАСПОРТ).
После открытия компании и счета вы можете осуществлять международные платежи без ограничений.
Услуги по созданию компании в Омане и открытию счета для международных платежей
Необходимые документы
• Цветные копии паспортов акционеров.
• Цветная фотография акционера.
• Предложение о 3 названиях для новой компании.
Процесс регистрации компании может быть осуществлен безприсутствия инвестора.
Что входит в пакет?
• Бизнес консультации и технико- экономическоеобоснование.
• Регистрация компании в Омане.
• Получение налогового номера.
• Получение одной визы резидента Омана.
• Консультация на всех этапах подготовки.
Объем работ и Стоимость
• Консультация по регистрации компании.
• Подготовка документов для подачи на регистрацию.
• Получение свидетельства о регистрации компании.
• Получение налогового номера для компании.
• Оплата всех государственных пошлин при регистрациикомпаний.
• Сопровождение получения одной визы резидента Омана
(сопровождение открытия личного счета по запросу).
7121 OMR Or 18500 USD
Сроки*:
Регистрация компании: 3-5 рабочих дней
Оформление визы: 5-8 рабочих дней
*с момента предоставления всех необходимых документов.
Сопровождение открытия банковского счета в банке Омана
Стоимость – 1000 OMR Or 2600 USD.
Сроки: от 3 дней.
Процесс открытия корпоративного счета может быть осуществлен дистанционно.
2 Дополнительные расходы при учреждении компании в фри зоне
В случае открытия компании в одной из фри зон Омана клиент оплачивает дополнительные сборы такой фри зоны за лицензию и аренду адреса/офиса. Во фри зоне Sohar, где можно получить лицензию General Trading, стоимость адреса/офиса составляет примерно 3660 OMR на три года, стоимость лицензии на три года 660 OMR.
Сроки учреждения компании в фри зоне Sohar – 1 месяц.
Дополнительные расходы при переезде компании из Mainland во фри зону
Стоимость адреса/офиса примерно 3660 OMR на три года; Стоимость лицензии на три года 660 OMR;
Стоимость юридического сопровождения переезда 1500 OMR. Сроки переезда в фри зону Sohar – 1 месяц.
Описание юрисдикции, правовых основ и налогообложения
Оман на протяжении многих лет был и остается привлекательным местом для иностранных инвестиций. Как и в других странах залива, в Султанате предпринимаются усилия по диверсификации экономики и государственных доходов от нефти. Эти факторы, вероятно, приведут к дальнейшим изменениям в законодательстве о компаниях, инвестициях и налогообложении.
В Султанате Оман был принят Закон о коммерческих компаниях (CCL) и Закон об иностранных инвестициях в капитал (FCIL), которые вносят существенные изменения, направленные на улучшение деловой среды и диверсификацию экономики.
Нормы Закона о компаниях соседствуют с другими фундаментальными вопросами, такими как рабочие визы, требования к бухгалтерскому учету и вопросы налогообложения, включая таможенные вопросы, которые предприниматели оценивают при принятии решения об открытии или изменении бизнеса в стране.
Кроме того, с апреля 2021 года в Омане был введен НДС в соответствии с Королевским указом о введении данного косвенного налога. Особенности применения НДС к разным типам операций рассматриваются в руководстве.
Настоящее руководство освещает вопросы налогообложения и юридические аспекты ведения бизнеса в Омане, с акцентом на российских инвесторов.
Нормативно-правовая база
Оман является юрисдикцией гражданского права, что означает, что основным источником права является законодательство, а не судебный прецедент. Королевские указы составляют основу законодательной базы Омана и дополняются подзаконными актами в форме министерских решений.
Закон Омана о гражданских сделках RD 29/2013 (Гражданский кодекс) регулирует все вопросы, которые не урегулированы другими конкретными законами. Согласно Гражданскому кодексу, коммерческие соглашения между сторонами регулируются договором между ними, если законом не установлено иное. Кроме того, поскольку Султанат Оман является исламской страной, то принципы шариата могут иметь значение при толковании договора.
Основной закон государства RD 6/21 (Основной закон) по сути является конституцией Омана. Согласно Основному закону, судебная власть независима и принадлежит судам, которые действуют в соответствии с принципом верховенства закона.
Судебная власть состоит из судов первой инстанции, апелляционных судов и Верховного суда (Высшего суда Омана).
Открытие бизнеса в Омане
Иностранные компании и индивидуальные инвесторы могут осуществлять деятельность в Омане одной из следующих организационно-правовых форм:
• Общество с ограниченной ответственностью (LLC)
• Акционерное общество
• Филиал
• Коммерческое агентство
• Коммерческое представительство
Рассмотрим каждый из этих потенциальных вариантов более подробно.
1. Общество с ограниченной ответственностью (LLC)/Общество с одним участником (SPC)
Закон о коммерческих компаниях (CCL), изданный в апреле 2019 года, направлен на создание более сильного и прозрачного режима корпоративного управления в Омане. Ключевые изменения включают введение ООО с одним лицом, отмену требований к минимальному капиталу для создания ООО. Это также следует рассматривать в сочетании с поправками к Закону об иностранных капитальных инвестициях (FCIL), который разрешает создание ООО со 100% иностранным капиталом при соблюдении условий или ограничений, установленных Исполнительным регламентом FCIL.
Измененные FCIL и CCL также направлены на упрощение процедур регистрации и лицензирования для иностранных инвесторов, а также процедур, касающихся разрешения споров.
Концепция SPC была впервые представлена в 2019 году, когда был принят новый CCL. SPC быстро набирают популярность в Омане, особенно потому, что SPC может находиться в 100% иностранной собственности.
2. Акционерное общество (JSC)
Акционерные компании, которые не предлагают свои акции по открытой подписке, известны как частные акционерные компании (SAOC). Минимальный акционерный капитал, необходимый для SAOC, составляет 500 000 оманских риалов (1,3 миллиона долларов США).
Альтернативно, акционерные компании, которые предлагают свои акции общественности, называются публичными акционерными компаниями (SAOG). Минимальный акционерный капитал, необходимый для SAOG, составляет 2 млн оманских риалов (5,2 млн долларов США). Требование о 30% местного владения акциями Омана также должно соблюдаться при создании акционерной компании.
3. Филиал
Иностранная компания может зарегистрировать филиал в Омане только для заключения контракта с правительством или квазигосударственным органом. Регистрация филиала ограничена сроком действия основного договора. Может быть дано специальное разрешение, позволяющее иностранной компании зарегистрировать филиал без государственного или полуправительственного контракта, если Совет Министров считает эту деятельность имеющей народно-хозяйственное значение.
4. Коммерческое агентство
Иностранные компании без коммерческой регистрации в Омане могут вести бизнес через коммерческих
агентов. Агентские договоры официально регистрируются в MOCIIP в соответствии с Законом о коммерческих агентствах.
5. Торговое представительство
Иностранная фирма может открыть коммерческое представительство в Омане исключительно с целью маркетинга и продвижения своей продукции или услуг. Представительству не разрешается продавать товары или услуги, а также заниматься иными видами коммерческой деятельности. Однако он может спонсировать и нанимать сотрудников. Исторически сложилось так, что регистрация предприятия занимала примерно от четырех до шести недель, поскольку для завершения процесса регистрации необходимо легализовать ряд шагов и подтверждающей документации. Однако в последние годы были предприняты усилия, чтобы сделать процесс регистрации компаний более эффективным и удобным, включая введение электронного портала MOCIIP www.business.gov.om, который позволяет немедленную онлайн-регистрацию новой компании, позволяя подать учредительные документы после регистрации.
Свободные зоны (Free zones)
В настоящее время в Омане существуют три свободные зоны (Сохар, Салала и Аль-Мазуна), а также особая экономическая зона в Дукме. Однако каждая зона имеет свои особенности.
Хотя товары, произведенные в свободных зонах, могут свободно продаваться на материке, это может повлиять на некоторые льготы, доступные при работе в свободных зонах (например, освобождение от налогов). Султан Омана недавно издал королевский указ (№ 10/2022) о создании трех свободных зон в Омане: свободной зоны международного аэропорта Маската, свободной зоны аэропорта Сохар и свободной зоны аэропорта Салалы.
Свободная зона Сохар (Sohar Free Zone)
Расположен недалеко от порта Сохара и промышленной зоны Сохара. Эта свободная зона нацелена на привлечение инвестиций в металлургический, пищевой и логистический секторы. Кроме того, свободная зона Сохар предлагает полное освобождение от таможенных пошлин на импортируемые товары на срок до 25 лет для компаний, созданных в этой свободной зоне, включая предприятия, 100% принадлежащие иностранцам. Кроме того, свободная зона позволяет снизить ставки оманизации.
Фри зона Сохар – единственная фри зона, предлагающая лицензии General Trading для компаний, занимающихся только торговлей, что очень удобно при осуществлении международной торговли. Освобождение от корпоративного налога можно получить на первые 10 лет с последующим право продления.
Свободная зона Салала (Salalah Free Zone)
Расположена на юге страны недалеко от второго по величине города Омана Салалы. Эта свободная зона предлагает конкурентоспособные затраты на рабочую силу и инфраструктуру по сравнению с другими регионами, чтобы привлечь инвесторов в сектора химической и материальной обработки, производства, сборки и логистики. Также свободная зона Салала предлагает освобождение от подоходного налога на срок до 30 лет и полное иностранное владение. Для создания компании, расположенной в этой свободной зоне, не требуется минимального капитала, свободная зона также позволяет снизить ставки оманизации.
Свободная зона Аль-Музуна (Al Muzunah Free Zone)
Расположена в регионе Дофар на юго-западе Омана. Эта свободная зона была создана для привлечения инвесторов в сектор торговли, легкой промышленности и вспомогательных услуг. Кроме того, свободная зона Аль-Музуна предлагает освобождение от подоходного налога на срок до 30 лет и разрешено полное иностранное владение. Для создания компании, расположенной в этой свободной зоне, не требуется минимального капитала, свободная зона допускает смягченную оманизацию. Кроме того, гражданам Йемена разрешено работать в зоне без виз и разрешений на работу.
Особая экономическая зона Дукм (Duqm Special Economic Zone (DSEZ))
Особая экономическая зона Дукм, площадью 1777 квадратных километров и 80- километровой границей побережья Аравийского моря стратегически расположена в качестве ворот и ключевого узла для Ближнего Востока, Северной и Восточной Африки и Южной Азии. Зона состоит из нескольких зон, а именно: порта и сухого дока, рыбного порта и рыбной промышленности, промышленных и логистических зон, туристических и образовательных зон, комплекса фильтров и нефтехимии, нового города Дукм и аэропорта Дукм. Стимулы, предлагаемые инвесторам в специальной экономической зоне, включают конкурентоспособные ставки аренды земли, освобождение от подоходного налога сроком до 30 лет и полные таможенные льготы. Кроме того, разрешено полное иностранное владение бизнесом, а также соответствующее требование оманизации.
Налогообложение
Налог с доходов корпораций
Закон Омана о подоходном налоге «ITL» направлен на налогообложение доходов оманских предприятий по всему миру, а также доходов филиалов и других постоянных представительств, полученных из источников в Омане. Применимая налоговая ставка составляет 15% от налогооблагаемого дохода.
Ставка налога для компаний, занимающихся разведкой нефти, составляет 55% от доходов, полученных от реализации нефтепродуктов.
Поправки к ITL ввели единую налоговую декларацию, которая должна быть подана в течение четырех месяцев после закрытия финансового года (вместе с проверенной финансовой отчетностью) для налоговых лет, начинающихся 1 января 2020 года или после этой даты. Это заменяет требование о подаче отдельных предварительных и окончательных деклараций дохода.
Налогооблагаемый доход
Корпоративный подоходный налог взимается со всех источников дохода (включая прирост капитала) компании, учреждения или постоянного представительства, полученных или реализованных в Омане. Оманские компании также обязаны платить налог на свои доходы за рубежом. Вычет предоставляется на налоги, уплаченные за рубежом, независимо от того, имеет ли страна, в которой осуществляется деятельность, соглашение об избежании двойного налогообложения с Оманом. Вычет ограничивается налогами Омана, применимыми к таким доходам за рубежом.
Постоянное представительство
В соответствии с Законом о подоходном налоге Омана «ITL» постоянное представительство
«PE» определяется как постоянное место деятельности, через которое иностранное лицо полностью или частично осуществляет бизнес в Омане. Сюда входят места продаж, места управления, филиалы, офисы, фабрики, мастерские, шахты, карьеры и строительные площадки, места строительных или монтажных объектов, деятельность которых осуществляется более 90 дней. Однако использование складских или демонстрационных помещений, поддержание запасов товаров, покупка товаров или сбор информации для бизнеса и/или другие действия подготовительного или вспомогательного характера не создают ЧП в Омане.
Определение ЧП также подразумевает ведение бизнеса в Омане напрямую или через зависимого агента. Порог в 90 дней в течение 12-месячного периода применяется к иностранным компаниям, предоставляющим консультационные или другие услуги в Омане напрямую или через сотрудников или других лиц, назначенных для выполнения этих услуг.
Налоговые соглашения между Оманом и его партнерами по договору могут в некоторых случаях изменить определение PE, предусмотренное внутренним законодательством.
Налог на вывод капитала «WHT»/Withholding Taxes
Ставка подоходного налога «WHT» составляет 10% и применяется у источника к суммам, выплаченным или зачисленным иностранным лицам, которые являются «налоговыми нерезидентами в Омане» (согласно недавним поправкам к ITL) для следующих категорий доходов:
• Роялти и управленческие сборы.
• Плата за оказание услуг (с установленными исключениями по участию в организациях, конференциях, семинарах и выставках/обучения/транспорта и страхования на него/авиабилетов и проживания за рубежом/заседаний совета директоров/перестраховочных выплат/услуг в связи с деятельностью или имуществом за пределами Омана).
• Плата за исследования и разработки, а также использования или права на использование компьютерного программного обеспечения.
Хотя дивиденды и проценты изначально были включены в приведенный выше список, Королевская директива, изданная Его Величеством Султаном Хайсамом бин Тариком по случаю Дня присоединения 11 января 2023 года, полностью приостановила удержание налога на прибыль при распределении дивидендов и процентов на выплаты в пользу нерезидентов.
В контексте вышеизложенного налоговое резидентство определяется следующим образом:
• Физическое лицо, которое присутствует в течение непрерывного или периодического периода времени не менее 183 дней в году.
• Юридическое лицо, зарегистрированное в Омане / с главным или фактическим штаб- квартирой, расположенным в Омане.
Налоговые соглашения между Оманом и его партнерами по договору могут предусматривать выгодные ставки налога у источника удержания при условии соблюдения определенных процедурных требований в этом отношении.
Трансфертное ценообразование и тонкая капитализация
ITL Омана не содержит подробных правил трансфертного ценообразования, позволяющих определять рыночную цену, хотя в ближайшем будущем ожидается появление некоторых общих руководящих принципов. Если операции между связанными сторонами приводят к более низкому налогооблагаемому доходу или более высокому налогооблагаемому убытку, чем если бы они возникли в случае сделки между несвязанными лицами, налоговый орган может скорректировать условия сделки при расчете налогооблагаемых доходов и убытков.
Правила тонкой капитализации применяются к корпорациям в отношении процентов по кредитам от связанных сторон. Проценты, выплаченные связанной стороне, могут быть вычтены для целей налогообложения только в том случае, если отношение долга к собственному капиталу заемщика не превышает 2:1. Если соотношение долга к собственному капиталу заемщика превышает 2:1, для целей налогообложения допускается только часть процентных расходов.
Налоговые льготы
Налоговые льготы в целом были отменены Королевским указом от 09/2017. Единственной категорией, подпадающей под освобождение, является промышленная деятельность на срок до пяти лет.
Налог на добавленную стоимость (VAT)
НДС введен в Омане с 16 апреля 2021 года. Стандартная ставка НДС в Омане составляет 5% и соответствует Единому соглашению GCC, а в Законе Омана о НДС есть положения о нулевой ставке и освобождениях. По мировым стандартам 5% — это одна из самых низких ставок НДС, действующих в мире.
Есть ряд операций, освобожденных от НДС, и входящий налог в отношении таких операций не может быть возмещен. Примеры операций, освобожденных от налога, включают реализацию определенных финансовых услуг, услуг местных пассажирских перевозок, образовательных услуг, аренду жилой недвижимости и т. д. Налоговым законодательством предусмотрены операции с нулевой ставкой НДС и поставщик может воспользоваться зачетом входящего НДС в отношении использованных товаров/услуг. Примеры операций с нулевой ставкой включают экспорт товаров и услуг за пределы Омана, международные транспортные услуги, основные продукты питания и т. д.
Регистрация НДС: регистрация плательщика НДС происходит онлайн
• Порог обязательной регистрации – если общая стоимость годовых операций превышает или ожидается, что она превысит 38 500 оманских риалов (100 000 долларов США).
• Порог добровольной регистрации – если общая стоимость годовых операций/расходов превышает или, как ожидается, превысит 19 250 оманских риалов (50 000 долларов США).
Примечание. Для предприятий-нерезидентов не существует порогового значения, и, следовательно, они должны быть зарегистрированы в качестве плательщика НДС в Омане с первого дня уплаты НДС.
Налоговая декларация по НДС: Налогоплательщики обязаны подавать декларацию по НДС и производить оплату НДС ежеквартально на основе самостоятельной оценки своих входящих и исходящих операций. Срок подачи декларации по НДС и уплаты НДС составляет 30 дней с конца квартала. Если срок уплаты НДС приходится на выходной или праздничный день, срок подачи декларации по НДС и уплаты НДС переносится на следующий рабочий день.
Несвоевременная уплата НДС облагается дополнительным налогом по ставке 1% в месяц или ее части, тогда как просроченная подача налоговой декларации по НДС влечет за собой административный штраф в размере от 500 до 5 000 оманских риалов.
Ведение учета: записи НДС, такие как счета-фактуры НДС, бухгалтерские записи, таможенные документы и т. д., должны храниться в течение 10 лет, тогда как предприятия, занимающиеся недвижимостью, должны хранить такие записи в течение 15 лет.
Срок исковой давности: в соответствии с законодательством Омана по НДС, налоговый орган Омана не может начислить налог по истечении 5 лет с даты окончания налогового периода (срок уплаты составляет 30 дней с конца налогового периода). Срок будет продлен до 10 лет в случаях, если регистрация не будет произведена в установленные сроки.
Акциз
После принятия Соглашения об общем акцизном налоге на уровне стран Персидского залива акцизный налог был введен в Омане с 15 июня 2019 года. Акцизный налог (также называемый «выборочным налогом») — это налог на определенные товары, которые обычно считаются вредными для здоровья людей или окружающей среды.
Акцизный налог применяется к импортерам, отечественным производителям и хранителям (оказание складских услуг) подакцизных товаров.
В настоящее время акцизным налогом в Омане облагаются следующие товары:
• Табак и табачные изделия – 100%
• Газированные напитки – 50%
• Энергетические напитки – 100%
• Продукты из свинины – 100%
• Напитки, подслащенные сахаром – 50% (с 1 октября 2020 г.)
• Алкогольные напитки – 100%
Предприятия, занимающиеся импортом и производством этих товаров, обязаны регистрироваться и подавать периодические декларации по акцизному налогу, а также погашать обязательства по акцизному налогу в Налоговый орган.
Гербовые сборы
В настоящее время в Омане не взимаются отдельные гербовые сборы.
Туристический налог
Рестораны/кафе, расположенные в туристической организации или управляемые по договорам франчайзинга, рассчитывают на зимний туристический налог в сообществе 4%.
Муниципальный налог
Муниципальный налог в Омане применяется к следующим статьям:
• Арендная плата за недвижимость: 3%.
• Заполняемость гостиницы: 5%.
• Дома отдыха и кино: 10%.
Примечание. В рамках Плана экономического стимулирования (ESP), объявленного в марте 2021 года, правительство объявило об освобождении от сбора муниципального налога и налога на туризм до 31 декабря 2021 года. Указанное освобождение было отменено с 1 января 2022 года, и по мере в результате с этой даты вступил в силу взимание муниципального налога и налога на туризм.
Сбор за передачу собственности
Гербовый сбор не применяется в Омане. Однако при передаче земли и имущества взимается сбор за передачу собственности в размере 3% от стоимости, подлежащей уплате Министерству жилищного строительства.
Таможенные сборы
В Омане таможенная пошлина взимается по применимой ставке стоимости страхования грузовых перевозок (CIF) на большинство товаров, произведенных не из стран Персидского залива, если не существует какого-либо преференциального режима в соответствии с Соглашением о свободной торговле (FTA), подписанным между Оманом и зарубежной страной. Стандартная ставка таможенной пошлины составляет 5%. Однако есть определенные товары, которые облагаются таможенной пошлиной по разным ставкам.
Закон о таможне стран Персидского залива устанавливает общую правовую основу для таможенных правил и процедур; однако практическое применение закона зависит от интерпретации местных таможенных органов в государствах-членах GCC. Иногда это приводило к разногласиям и противоречивым практикам среди государств-членов.
Как правило, таможенное оформление в Омане облегчается с помощью портала электронных услуг – Customs Bayan System. Товары, ввозимые в специальные зоны Омана, могут быть освобождены от таможенной пошлины.
В июле 2019 года Королевская полиция Омана (ROP) в лице Генерального таможенного управления запустила Инициативу по предварительным решениям, позволяющую импортерам получать последовательные таможенные инструкции о том, как обращаться с их товарами в процессе импорта и экспорта. Трейдеры могут подать заявку на предварительное решение и получить рекомендации относительно процедур импорта или экспорта, касающихся происхождения, классификации или оценки товаров.
Схема цифровых акцизных марок для акцизной продукции
Налоговое управление Омана внедрило систему цифровых налоговых марок для подакцизной продукции, а именно: сигарет, кальяна и других табачных изделий. В мае 2023 года также было предложено распространить систему цифровых налоговых марок на газированные напитки, энергетические напитки и подслащенные сахаром напитки. Однако Налоговый орган решил отложить это до дальнейшего уведомления.
Программа авторизованного экономического оператора (AEO)
Программа AEO предоставляет трейдерам возможность сотрудничать с таможенными органами и получать преимущества в своей цепочке поставок. Все предприятия, работающие в Омане, могут подать заявку и получить выгоду от программы AEO при условии соблюдения необходимых критериев.
Преимущества получения сертификации AEO включают упрощенную проверку документов во время таможенного оформления, экспорт и импорт через экспресс-линии, приоритет при проверках и более быстрый процесс оформления грузов и т. д.
Мы призываем предприятия, занимающиеся импортом и экспортом в Омане, изучить преимущества присоединения к партнерской программе AEO. Это прекрасная возможность обеспечить соблюдение таможенных правил, одновременно получая выгоду от надежного управления операциями международной цепочки поставок в рамках вашего бизнеса.
Персональные налоги для граждан и иностранцев
Доходы физических лиц в настоящее время не облагаются подоходным налогом в Омане (за исключением того, что доходы физических лиц от предпринимательской деятельности облагаются налогом по корпоративному налогу, как описано выше), и отсутствуют требование подавать налоговые декларации.
На сотрудников, являющихся гражданами Омана, распространяется режим социального обеспечения в Омане. В настоящее время выплата по социальному страхованию составляет 18,5% от валовой заработной платы работника, указанной в трудовом договоре, и применяется независимо от налоговых каникул в свободной зоне: 7% выплачивается работником, а остальные 11,5% (включая 1 % оплата за производственный травматизм) выплачивается работодателем. Обязанность по удержанию налога лежит на работодателе.
Кроме того, с января 2021 года для оманцев действует схема обеспечения занятости, в соответствии с которой работодатели и оманские работники обязаны вносить ежемесячный взнос в заработную плату по ставке 1 оманский риал за 100 оманских риалов ежемесячной зарплаты (или 1% выплаты). Вычет будет производиться из брутто-зарплаты (включая любые льготы).
Социальные выплаты для иностранцев не предусмотрены. Иностранцы, нанятые оманским работодателем, в соответствии с Законом о труде Омана имеют право на денежные выплаты
(или пособие по окончании службы). Пособия по окончании службы не распространяются на национальных сотрудников Омана.
Бухгалтерский учет и расчет заработной платы
Финансовая отчетность должна быть подготовлена в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности «МСФО». Могут быть допущены исключения из МСФО. Первый учетный период предприятия начинается с даты его регистрации и может охватывать любой период времени до восемнадцати месяцев, после чего должен быть выбран фиксированный двенадцатимесячный период. Если организация впоследствии желает изменить свой отчетный период, она должна сначала получить предварительное одобрение Налогового органа.
Бухгалтерские записи, которые ведут организации, должны вестись в оманских риалах
«OMR», хотя предприятию может быть разрешено использовать другую валюту, если оно запросит и получит разрешение на это от Налогового органа. Стандартно счета ведутся на английском языке; арабский перевод не требуется. Бухгалтерские записи должны храниться в течение десяти лет.
Хотя в Омане нет обязательств по подоходному налогу с населения, важно соблюдать все требования трудового законодательства, а также определенные обязательные требования, такие как система защиты заработной платы «WPS».
Система защиты заработной платы (WPS) распространяется на сотрудников, зарегистрированных в Министерстве трудовых ресурсов Омана. Ключевым требованием WPS является выплата заработной платы сотрудникам в местной валюте путем банковского перевода на их местные банковские счета. Работодатели, не соблюдающие WPS, могут столкнуться с финансовыми штрафами и проблемами с продлением или оформлением новых виз для своих сотрудников.
Общие стандарты отчетности (Common Reporting Standards)
Чтобы соответствовать передовому международному опыту борьбы с трансграничным уклонением от уплаты налогов и соответствовать стандартам, установленным Европейским Союзом (ЕС) и Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) в этом вопросе, Центральный банк Оман (CBO) выпустил циркуляр (ссылка: BDD/CBS/CB/2019/2858) о внедрении режима Единого стандарта отчетности (CRS).
Этот циркуляр устанавливает правила автоматического обмена информацией (AEOI) через CRS. Правила CRS обязывают финансовые учреждения выявлять и сообщать о счетах, открытых и принадлежащих лицам, являющимся налоговыми резидентами в юрисдикции, участвующей в CRS (т.е. 109 юрисдикций, включая Султанат Оман, до сих пор внедряют или обязались внедрить CRS).
Также было издано Министерское решение № 78/2020, согласно которому все отчитывающиеся финансовые учреждения должны провести комплексную проверку и
получить подтверждение налогового резидентства владельцев счетов. Финансовые учреждения и Налоговый орган обязаны сохранять конфиденциальность в отношении данных, передаваемых в рамках требований отчетности CRS.
Многосторонняя конвенция о реализации мер, связанных с налоговыми соглашениями, для предотвращения размывания налоговой базы и вывода прибыли (BEPS)
Оман стал 91-й страной, подписавшей Многостороннюю конвенцию ОЭСР о реализации мер, связанных с налоговым соглашением, для предотвращения размывания налоговой базы (MLI). MLI был разработан в рамках действия 15 проекта ОЭСР BEPS и вносит различные изменения в существующие соглашения об избежании двойного налогообложения между подписавшими странами в соответствии с рекомендациями ОЭСР, тем самым уменьшая возможность уклонения от уплаты налогов со стороны транснациональных организаций.
Оман еще не ратифицировал MLI и не указал дату его вступления в силу. Ожидается, что ратификация MLI обеспечит соблюдение требований на глобальном уровне и уменьшит возможности уклонения от уплаты налогов со стороны транснациональных организаций. В Омане введены требования к отчетности по странам (CbCR), применимые к отчетным годам, начинающимся 1 января 2020 года или после этой даты. Обязательства по подаче деклараций/уведомлений возникают в отношении конечной материнской организации (UPE)
/ суррогатной материнской организации (SPE) или учредительной организации, которые являются налоговыми резидентами Омана в случаях, когда консолидированная выручка транснациональной группы превышает 300 млн оманских риалов / 670 млн евро / 780 млн долларов США.
Специалисты SGC полностью сопроводят процесс создания компании, открытия счетов, получения необходимых виз. Оставляйте заявку на сайте или звоните по телефону для получения консультации.
