01
Foundation связывает имущество с определённой целью
Фонд приобретает самостоятельную правосубъектность; активы перестают быть личным счётом основателя. Учредительные документы, органы, права получателей и надзор должны соответствовать применимому праву. Формулировка «семейный фонд» сама по себе не решает вопрос допустимости.
02
Подходящая форма зависит от цели, а не от моды
- Благотворительность
- Публичная или общественно полезная цель и соответствующий надзор
- Family planning
- Ограниченный швейцарским правом круг допустимых семейных целей требует отдельного заключения
- Operating assets
- Проверяются ограничения, governance, конфликты и допустимость предпринимательской активности
- Альтернатива
- Liechtenstein foundation, trust, holding или договорная family governance model
- Признание
- Страна активов и резидентства участников может классифицировать фонд иначе
03
Нулевая ставка не является общим правилом
Отдельно анализируются налог при учреждении и передаче активов, налогообложение доходов фонда, льготы при общественно полезной цели, выплаты получателям, наследственные и дарственные последствия, отчётность, CRS и иностранные правила контролируемых структур.
04
Банк проверяет экономическую историю всей структуры
- Founder
- Происхождение капитала, налоговая история и связь с активом
- Board
- Состав, независимость, полномочия и место управления
- Beneficiaries
- Круг получателей, права, выплаты и страны резидентства
- Assets
- Источник, титул, оценка и ограничения на передачу
- Operations
- Инвестиционная политика, adviser/custodian и ожидаемые платежи
05
До учреждения нужен сравнительный memorandum
Документ должен сопоставлять foundation, trust, holding и иные модели по допустимости цели, контролю, налогам, succession, asset protection, банкам, стоимости обслуживания и прекращению структуры.