В какой стране вы платите налоги? Где у вас открыты банковские счета? Всю эту информацию получают налоговые органы развитых стран по всему миру.
Все это стало возможно из-за повсеместного внедрения Общего стандарта отчетности (Common Reporting Standard, CRS), который является сокращением для международного контроля за нераскрытыми оффшорными банковскими счетами.
Это сложные правила автоматического обмена информацией для налоговых целей, поэтому, если вы хотите защитить свое состояние с помощью налоговой стратегии, разработанной специально для ваших нужд, почему бы не стать клиентом SGC Tax and Law?
Работая в качестве архитекторов вашей комплексной налоговой стратегии, мы поможем вам найти законные способы защиты вашего капитала.
Что такое CRS?
Система CRS позволяет странам обязать свои банки делиться финансовыми данными с другими странами, чтобы следить за своими гражданами. Это означает, что так называемых «нераскрытых» счетов в швейцарских банках, о которых так любят говорить СМИ, на самом деле больше не существует.
CRS требует от банков сбора финансовой информации и составления отчетов, а также участия в автоматическом обмене информацией. Цель CRS — помочь бороться с уклонением от уплаты налогов и защитить целостность налоговых систем. Это включает в себя предоставление отчетности в местный налоговый орган.
На данный момент около 120 стран, включая большинство налоговых и оффшорных банковских убежищ, зарегистрировались, и большинство из них уже обмениваются данными.
Таким образом, банки должны спрашивать вас, где вы являетесь налоговым резидентом, и они больше не принимают ответ «нигде» в качестве ответа. Банки все равно никогда не понимали концепцию вечного путешественника или цифрового кочевника, но CRS повышает уровень их подозрительности на совершенно новый уровень.
Есть ли выход?
Быть резидентом «нигде» становится все сложнее как с точки зрения налогообложения, так и с точки зрения операционной деятельности.
Для состоятельных предпринимателей все чаще возникает необходимость создать базу и получить сертификат налогового резидента в стране, которая не облагает их налогом.
Это сложно сделать, если вы постоянно путешествуете без дома или пользуетесь какой-либо формой банковской конфиденциальности. К счастью, есть страны, не участвующие в программе CRS.
Если 120 стран участвуют в программе CRS, это означает, что многие другие не участвуют. Многие из этих стран — места, которые вы, вероятно, не захотели бы посетить, не говоря уже о банках (на ум приходит Сьерра-Леоне). Однако нескольким качественным странам еще предстоит нанести удар по их собственным традициям банковской тайны.
Законные способы сохранить банковскую тайну
Хотим подчеркнуть, что единственная цель SGC Tax and Law — помочь клиентам соблюдать все требования законодательства, поскольку они стремятся к большей свободе и конфиденциальности. Обратите внимание, что в данной статье мы не выступаем в роли профессионального налогового консультанта и настоятельно призываем вас соблюдать все применимые законы. Если вы не воспользуетесь нашими услугами, мы не сможем предоставить вам конкретные налоговые консультации.
Иметь в виду:
Граждане США и иностранцы-резиденты подпадают под действие отдельного свода правил налогового резидентства, называемого Законом о соблюдении налогового законодательства в отношении иностранных счетов (FATCA), в соответствии с которым международные банки предоставляют информацию о владельцах американских счетов правительству США и Службе внутренних доходов (IRS).
Почти каждая страна, которая не отчитывается в соответствии с CRS, по-прежнему отчитывается в соответствии с FATCA. Помните, что граждане США несут ответственность за предоставление годовой отчетности по форме FBAR и, возможно, по форме 8938. Если вы гражданин США, вы обязаны сообщать обо всех зарубежных счетах.
Жители некоторых стран также обязаны сообщать о зарубежных банковских счетах, даже если обмен информацией не происходит автоматически. Если вы живете в развитой стране, скорее всего, у вас есть какие-то обязательства сообщать о своих оффшорных банковских счетах, даже если банк не делает этого за вас.
Разница, скажем, между гражданином Великобритании и гражданином США заключается в том, что гражданин Великобритании может объявить себя нерезидентом в своей стране и при желании переехать в страну, которая не требует отчетности. С другой стороны, гражданин США должен отказаться от своего гражданства, чтобы добиться этого.
Хотя для большинства людей, включая граждан США, открытие оффшорного банковского счета является законным, правительства некоторых стран запрещают своим гражданам осуществлять банковскую деятельность в других странах, поэтому всегда перепроверяйте информацию.
Легальная диверсификация финансов
Чтобы создать более позитивный имидж оффшорной банковской деятельности, нам необходимо перейти от идеи «сокрытия» денег к концепции легальной диверсификации наших финансов.
Но суть всего этого заключается в том, что в мире становится все труднее выходить за пределы страны. Существующие правила, касающиеся офшоринга, применяются все более строго и чаще, и постоянно вводятся новые правила. Простое сокрытие денег – нереалистичная стратегия, это билет в один конец к юридическим трудностям. Реальная международная диверсификация основывается на опыте и экспертизе, лежащих в основе юридической стратегии.
Страны CRS сегодня
Этот список взят непосредственно из ОЭСР, дружелюбной организации, миссия которой состоит в том, чтобы брать как можно больше ваших денег и знать о вас как можно больше, и все это для общего блага.
По состоянию на декабрь 2023 года ОЭСР утверждает, что следующие страны участвуют в автоматическом обмене информацией:
Албания, Андорра, Ангилья, Антигуа и Барбуда, Аргентина, Аруба, Австралия, Австрия, Азербайджан, Багамские острова, Бахрейн, Барбадос, Бельгия, Белиз, Бермудские острова, Бразилия, Британские Виргинские острова, Бруней, Болгария, Канада, Каймановы острова, Чили, Китай, Колумбия, Острова Кука, Коста-Рика, Хорватия, Кюрасао, Кипр, Чешская Республика, Дания, Доминика, Эквадор, Эстония, Фарерские острова, Финляндия, Франция, Грузия, Германия, Гана, Гибралтар, Греция, Гренландия, Гренада, Гернси, Гонконг, Венгрия, Исландия, Индия, Индонезия, Ирландия, Остров Мэн, Израиль, Италия, Ямайка, Япония, Джерси, Иордания, Казахстан, Кения, Корея, Кувейт, Латвия, Ливан, Либерия, Литва, Лихтенштейн, Люксембург, Макао, Малайзия, Мальдивы, Мальтийские острова, Маршалловы острова, Маврикий, Мексика, Монако, Монтсеррат, Черногория, Марокко, Науру, Нидерланды, Новая Зеландия, Нигерия, Ниуэ, Норвегия, Оман, Пакистан, Панама, Перу, Польша, Португалия, Катар, Россия, Румыния, Руанда, Сент-Китс и Невис, Сент-Люсия, Сент-Винсент и Гренадины, Самоа, Сан-Марино, Саудовская Аравия, Сейшельские острова, Сингапур, Синт-Мартен, Словакия, Словения, Южная Африка, Испания, Швеция, Швейцария, Таиланд, Тринидад и Тобаго, Турция, Острова Теркс и Кайкос, Уганда, Украина, Объединенные Арабские Эмираты, Соединенное Королевство, Уругвай, Вануату.
По сути, это весь Европейский союз, почти все страны, предоставляющие гражданство за инвестиции, большинство развитых стран мира и практически все другие страны, где большинство людей хотели бы иметь оффшорные банки.
Страны, не имеющие CRS, сегодня
ОЭСР также перечисляет более 40 развивающихся стран, которые еще не присоединились к системе CRS. С учетом 206 суверенных стран и других несуверенных территорий (таких как Ангилья или Каймановы острова), остается ряд юрисдикций, которые не включены ни в один из списков.
Вот некоторые из самых интересных стран, в которых нет системы CRS:
Армения
Армения — отличное развивающееся банковское направление, как с системой CRS, так и без нее, хотя присоединение к ней запланировано на 2025 год. Открыть счет там относительно просто, а такие банки, как Америабанк и Эвока Банк, предлагают отличный сервис для клиентов, который лучше, чем у многих западных банков.
Процентные ставки по местным валютам высоки, и вы можете использовать как западные (например, доллары США и евро), так и восточные (например, рубли) валюты.
Главный соперник Армении Азербайджан подписал соглашение, но наш опыт показывает, что там дела обстоят не на должном уровне.
Камбоджа
Камбоджа, возможно, является одной из самых передовых экономик в мире, но этот статус меняется. В отличие от азиатских стран, таких как Мьянма, которые не оправдали высоких ожиданий, экономика Камбоджи не переживала рецессии с 1990-х годов, и в страну вливается много капитала, в том числе из сильных местных и международных банков.
Многие малазийские и некоторые западные банки в настоящее время имеют представительства в Камбодже. Банки Камбоджи также выплачивают одни из самых высоких процентных ставок по депозитам в долларах США, но для открытия счета вам может потребоваться деловая виза.
Доминиканская Республика
Многие канадские и американские эмигранты переезжают в Доминиканскую Республику, некоторые получают постоянный вид на жительство, для чего требуются депозиты в доминиканских банках. В то время как экспаты могут быть обеспокоены банковским обслуживанием в учреждениях развивающегося мира, Доминиканская Республика является одной из стран, не имеющих CRS, с достойным банковским обслуживанием.
В Доминиканской Республике много банков и сберегательных учреждений, многие из которых находятся в местной собственности. Однако Scotiabank – крупный канадский игрок в регионе – присутствует там и продолжает расширять свою деятельность.
Гватемала
Гватемалу часто упускают из виду как место назначения для экспатов из Центральной Америки, но мы уже некоторое время наблюдаем за ней. Ее сосед, Белиз, привлекает к себе гораздо больше внимания, но это может быстро измениться.
Местные банки Гватемалы, такие как Agromercantil и Azteca Bank, доминируют на рынке, хотя такие банки, как Citi, также присутствуют здесь. Как правило, не рекомендуется переводить все свои деньги в Гватемалу, в основном из-за того, что банки владеют государственными облигациями среднего уровня. Однако, возможно, это место стоит изучить в рамках более широкой стратегии интернационализации и иммиграции.
Северная Македония
Северная Македония — одна из самых благоприятных для бизнеса стран на Балканах и в Европе, с низкими фиксированными налоговыми ставками и льготами для бизнеса.
Банковская система в Северной Македонии не так развита, как в Сербии или Черногории, но она улучшается. В дополнение к менее привлекательным греческим банкам, местные банки в настоящее время принадлежат крупным европейским банкам, таким как Societe Generale, Erste Group и ProCredit Bank.
Филиппины
Филиппины — популярное место для эмигрантов, где легко открыть банковский счет. В островной сети есть множество крупных международных банков, а также сильные местные банки, и процентные ставки здесь достаточно приемлемые.
Тем не менее, Филиппины очень дружат с Соединенными Штатами, а банки в полной мере соблюдают FATCA.
Крупные банки, такие как HSBC, распространены на Филиппинах, но для большинства экспатов предпочтительнее менее известные местные банки, такие как Metrobank.
Соединенные Штаты
Примечательно, что страна, которая ввела концепцию одностороннего обмена банковской информацией с FATCA, сама не является участником CRS.
Тем не менее, ОЭСР и система CRS поддерживают отношения с Соединенными Штатами и объясняют ситуацию в США следующим образом:
«Соединенные Штаты с 2015 года осуществляют автоматический обмен информацией в соответствии с FATCA и заключили межправительственные соглашения с другими юрисдикциями для этого Соглашения об обмене информацией по модели 1А, подписанные Соединенными Штатами, подтверждают необходимость достижения эквивалентных уровней взаимного обмена информацией со странами-партнерами. Принятие и поддержка соответствующего законодательства также является политическим обязательством для достижения эквивалентных уровней взаимного автоматического обмена’.
Все это сводится к следующему: США действительно делятся некоторой информацией, но на своих собственных условиях. Соединенные Штаты, особенно такие штаты, как Делавэр, уже давно известны как «крупнейшая в мире налоговая гавань», что тем более парадоксально, учитывая количество времени, которое Вашингтон тратит на погоню за мелкими игроками вроде Белиза.
На самом деле, большая часть «горячих» денег в мире находится в американских банках, хотя правительство утверждает, что оно все активнее принимает меры по пресечению такой практики, например, требует форму 5472 для иностранных компаний.
Де-факто страны, не имеющие CRS
Такова суровая реальность – некоторые страны на самом деле не хотят участвовать в CRS, но подписываются, потому что их запугали и они хотят выйти из какого-то финансового «серого списка», в который они были внесены. Другие государства скептически относятся к тому, что все страны-участницы действительно могут обмениваться информацией.
Например, вы можете найти банки, где в бланках соответствия требованиям FATCA царит полная неразбериха или где в обоих полях указано «Нет», то есть «Являетесь ли вы гражданином США? Отметьте “Нет” или «Нет” здесь.’
Другие страны заявляют, что, несмотря на то, что они присоединились, у них нет местного механизма для использования. Можно предположить, что со временем ситуация изменится, но следует ожидать, что Бельгия будет применять более жесткие меры, чем Вануату.
Опять же, соблюдение местных законов является наиболее важным элементом во всем этом. Практика «сокрытия» денег ушла в прошлое и почти наверняка настигнет вас, поэтому следуйте своим требованиям или найдите законный способ изменить их.
Помните, что в SGC Tax and Law мы разрабатываем комплексные стратегии для состоятельных людей, позволяющие защитить все их активы, включая высокодоходные инвестиционные варианты. Мы консультируем по лучшим юрисдикциям для получения второго гражданства, инвестиций в сочетании с налогообложением и стратегией защиты активов, разработанной специально для ваших нужд.
