Свободные зоны:
право, налоги и реальный бизнес

01

Карта свободных зон

Каждая зона создаётся собственным правовым актом и устанавливает формы компаний, допустимые лицензии, офисные продукты и регистрационные процедуры. DIFC и ADGM отличаются от обычных зон собственными гражданско-коммерческими правовыми системами, судами и финансовыми регуляторами.

02

Обычные отраслевые free zones

DMCC, JAFZA, DAFZ, Dubai South, KEZAD, Masdar City, RAKEZ и другие зоны имеют разные специализации и правила. Название зоны само по себе не отвечает, можно ли выполнять конкретную функцию или продавать товар на mainland.

Торговля и commodities

Сравнить разрешённые товары, склад, таможню, импортёра и каналы на mainland

Логистика и производство

Земля, склад, industrial licence, EHS и доступ к порту или аэропорту

Услуги и технологии

Формулировка лицензии, персонал, data и место оказания услуг

Критерий

Регуляторная пригодность и экономика операций, а не только пакет регистрации

03

DIFC: финансовый центр и отдельная правовая среда

DIFC предлагает companies, partnerships, branches, foundations и SPV. Нерегулируемая коммерческая регистрация не даёт права оказывать регулируемые финансовые услуги: для них требуется отдельная авторизация DFSA. Выбор структуры связывается с DIFC Companies Law, Foundations Law, правилами UBO, data protection и применимыми требованиями аудита.

Registrar

DIFC Registrar of Companies

Финансовый регулятор

Dubai Financial Services Authority — DFSA

Суды

DIFC Courts

Типовые задачи

Финансы, professional services, holding, SPV, foundation и regional HQ

04

ADGM: финансовые и holding-структуры

В ADGM регистрацию ведёт Registration Authority, а регулируемую финансовую деятельность контролирует FSRA. Для финансового бизнеса регуляторный процесс предшествует или идёт вместе с регистрационным. Для нерегулируемой структуры всё равно необходимо точно определить business activities и назначение компании.

Registrar

ADGM Registration Authority

Финансовый регулятор

Financial Services Regulatory Authority — FSRA

Суды

ADGM Courts

Типовые задачи

Финансы, fintech, holding, SPV, foundation и professional services

05

SPV и foundations: назначение важнее названия

SPV обычно применяется для пассивного владения активом, проектной изоляции или holding-функции. Foundation может использоваться для владения активами, succession и governance. Обе структуры требуют анализа контроля, бенефициаров, налогового резидентства, corporate tax, отчётности и банковской цели.

06

0% — режим, а не обещание зоны

Free Zone Person входит в федеральную систему corporate tax. Нулевая ставка может применяться к Qualifying Income только у Qualifying Free Zone Person, который соблюдает все условия. Иной налогооблагаемый доход облагается по применимому режиму.

Проверяем

Юридический статус, adequate substance, qualifying income и отсутствие запрещённого выбора

Доход

Источник, контрагент, деятельность, место выполнения и excluded activities

De minimis

Контроль доли non-qualifying revenue по действующим правилам

Документы

Отдельный учёт, transfer pricing, audited financial statements и доказательства substance

Риск

Нарушение условий может привести к утрате статуса на установленный период

Читать практическую статью о налоге свободных зон →

07

Designated zone для НДС — отдельное понятие

Название «free zone» не означает автоматический особый НДС-режим. Только зона, признанная designated zone для целей НДС, может получить специальное регулирование отдельных операций с товарами при соблюдении условий. Услуги и многие иные операции продолжают анализироваться по общим правилам.

08

Продажи и присутствие на mainland

Модель работы с mainland зависит от товара или услуги, способа поставки, лицензии и местного регулирования. Для товаров проверяются importer of record, customs, склад и distribution; для услуг — место выполнения, персонал, договорный контур и необходимость mainland-разрешения или филиала.

Товар

Импортёр, таможенная декларация, пошлина, НДС и разрешения

Услуга

Лицензия, место оказания, клиент и фактическое присутствие

Персонал

Место работы, визовый sponsor и трудовые документы

Налог

Qualifying / non-qualifying income и правила permanent establishment

09

Порядок регистрации в зоне

1. 01
   Shortlist

   Деятельность, рынок, помещение, визы, бюджет, налог и банк.

2. 02
   Форма и лицензия

   Компания, branch, SPV или foundation; регулируемый периметр.

3. 03
   KYC и документы

   Владельцы, UBO, источник средств, корпоративные документы и бизнес-план.

4. 04
   Регистрация

   Одобрение, учредительные документы, помещение, сборы и licence.

5. 05
   Запуск

   Налоги, учёт, банк, визы, договоры и compliance-календарь.

10

Банк оценивает реальность структуры

Банку важны не престиж зоны, а ясные операции: владельцы, источник капитала, офис, команда, контрагенты, страны, валюты и ожидаемый трафик. Holding, SPV, foundation и торговая компания требуют разных KYC-профилей.

До подачи

Бизнес-план, group chart, UBO, source of wealth/funds и договоры

Операции

Поставщики, покупатели, страны, валюты, средний чек и назначение платежей

Substance

Почему ОАЭ, почему эта зона, кто управляет и где выполняется работа

Результат

Заявление в банк, соответствующее лицензии, налогу и реальному бизнесу

11

Короткая матрица выбора

1. 01

   Какая деятельность и какой регулятор?

2. 02

   Где клиенты, товар, команда и управление?

3. 03

   Нужна обычная операционная компания, финансовая лицензия, SPV или foundation?

4. 04

   Как формируется qualifying income и выполняется substance?

5. 05

   Какой банк способен обслужить реальные валюты и страны?

Перейти к пошаговой регистрации компании →