3% — это режим,
а не просто ставка

01

Сначала определяется Labuan business activity

LBATA применяется не ко всей прибыли любого Labuan vehicle автоматически. Проверяются юридическое лицо, источник дохода, фактические функции и является ли деятельность Labuan trading, non-trading или иной деятельностью вне режима. Смешанные источники учитываются раздельно.

02

Trading activity: 3% от audited net profits

К trading относятся, в частности, banking, insurance, trading, management, licensing, shipping operations и иные деятельности, не являющиеся non-trading. Ставка 3% доступна при выполнении применимых substantial activity requirements; финансовые и иные regulated businesses дополнительно соблюдают licence conditions.

Tax base

Audited net profits

Rate

3% при соблюдении режима

Accounts

Separate and reliable accounting

Return

Labuan tax filing по соответствующему YA

Evidence

Contracts, functions, people, office и expenditure

03

Non-trading: собственное пассивное владение инвестициями

Non-trading activity охватывает holding investments in securities, stocks, shares, loans, deposits и other properties самой entity. Ставка 0% применяется только к qualifying activity и при соблюдении applicable substance. Активное оказание услуг, регулярная торговля или управление чужими активами нельзя называть passive holding формально.

04

Substance измеряется по категории деятельности

Regulations устанавливают минимальные full-time employees в Labuan и annual operating expenditure. Для каждой activity применима своя строка таблицы; некоторые требования дополняются licence conditions. Employees должны выполнять релевантные функции, расходы — подтверждаться, а outsourcing — контролироваться самой entity.

05

Несоответствие substance меняет налоговый результат

Если entity не соответствует установленным требованиям, нельзя продолжать показывать 3% или 0% как безусловный результат. До filing анализируются ставка и режим, возможное применение иных положений Malaysian tax law, штрафы, audit evidence и remedial action. Проверка проводится ежегодно, а не только при учреждении.

06

Election under Income Tax Act — отдельное решение

Labuan company может elect to be taxed under Malaysian Income Tax Act. Решение моделируется на весь профиль: ставка, deductions, incentives, treaty access, withholding, compliance, foreign-source income и взаимодействие с группой. Election не делается только ради одного платежа или сертификата резидентства.

07

Onshore Malaysia использует другой корпоративный режим

Стандартная ставка компании — 24%. Для eligible smaller companies применяются пониженные ступени на части chargeable income при соблюдении условий по paid-up capital, gross business income, related ownership и другим критериям. Transfer pricing, withholding, SST и e-Invoice проверяются отдельно.

08

Ежегодный Labuan tax file

1. 01

   Activity map и разделение trading/non-trading/other income.

2. 02

   Contracts, invoices, bank statements и source analysis.

3. 03

   FTE, roles, payroll, office и OPEX evidence.

4. 04

   Audit, related-party pricing и tax computation.

5. 05

   Return, payment, election status и compliance calendar.