Оптимизация налогообложения с использованием ИП

Давайте рассмотрим плюсы и минусы использования индивидуальных предпринимателей в бизнесе, с точки зрения налоговой экономии и имущественной безопасности.

Несколько особенностей, которые могут насторожить при использовании в структуре предпринимателей:

  1. Предприниматель отвечает всем своим имуществом по обязательствам перед третьими лицами, как задействованном в коммерческой деятельности, так и личным, но за исключением имущества на которое нельзя наложить взыскание в порядке ст. 24 ГК РФ (например, единственное жилье).
  2. В случае смерти предпринимателя, наследники могут распорядиться его имуществом по своему усмотрению, что может идти в противоречие с договорённостями при жизни.
  3. Пункт 4 ст. 227 НК РФ запрещает предпринимателям, применяющим ОСНО учитывать убытки прошлых лет.

Вместе с тем, предприниматели обладают огромным экономическим потенциалом, и при правильном использовании могут принести существенную налоговую выгоду. Однако, не следует использовать ИП только для целей налоговой экономии, пренебрегая правилами налоговой безопасности, поскольку каждая операция должна быть разумна и экономически обоснована.

Теперь о бесспорных плюсах ИП:

  1. ИП не должен вести бухгалтерский учет, и может вести налоговый в упрощенном порядке.

В статье 6 закона о «О бухгалтерском учете» установлено правило, которым предпринимателям разрешается не вести бухгалтерский учет. При этом, налоговый учет ведётся ИП упрощенно в форме книги доходов и расходов, а по работникам заполняются налоговые карточки. Данное правило налогового учета распространяется на ИП, применяющих и УСН, и ОСНО.

Несомненным плюсом отсутствия обязанности по ведению бухгалтерского учета для предпринимателей, осуществляющих деятельность в области производства продукции может являться затруднительность установления налоговыми инспекторами себестоимости выпускаемой продукции, поскольку произвести расчеты последним будет весьма затруднительно, ведь основными данными, на которые ориентируются проверяющие, как раз и являются данные бухгалтерского учета.

  1. Экономия на налоге с дивидендов.

В случае регистрации в качестве предпринимателя, физическое лицо выступает одновременно руководителем и собственником этого ИП, если проводить аналогию с ООО или АО. В связи с изложенным отсутствует и обязанность ИП в выплате дивидендов, а вся полученная прибыль после налогообложения является собственностью ИП.

Таким образом, ИП не должен платить 20% налога на прибыль и после удерживать 13% с выплат в свою пользу, как в аналогичном случае при использовании в бизнесе ООО или АО на ОСНО (п. 4 ст. 223 НК РФ).

  1. Экономия на страховых взносах.

Суммы выплат в страховые фонды для ИП фиксированы.

Так, например, в 2020 году предприниматель без работников должен уплатить за пенсионное страхование: 32 448 руб., за медицинское страхование 8 426 руб.

При этом, в случае превышения суммы доходы ИП более 300 000 руб., последний должен уплатить 1% с указанного дохода за пенсионное страхование, но не более 259 584 руб.

Вместе с тем, законодательство предусматривает возможность уменьшения налога по УСН или ЕНВД на сумму всех уплаченных взносов без исключения.

  1. Освобождение от налога на имущество для ИП на УСН, ЕНВД или ПСН.

О своем праве на освобождение от уплаты налога на имущество, использование в предпринимательской деятельности, последние должны позаботиться самостоятельно, подав соответствующее заявление в налоговый орган по месту учета (п. 6 ст. 407 НК РФ).

Когда предприниматель используется в качестве хранителя активов, данная льгота может помочь сэкономить на соответствующем налоге (УСН – п. 3 ст. 346.11 НК РФ, ЕНВД – п. 4 ст. 346.26 НК РФ, ПСН – пп. 2 п. 10 ст. 346.43 НК РФ).

 

 

 

 

ОКНО КОНСУЛЬТАЦИЙ
[[[],[],"and"]]
1 Step 1

Мы ответим Вам в течение дня

keyboard_arrow_leftPrevious
Nextkeyboard_arrow_right