01
الإقامة الضريبية وقاعدة الـ 183 يومًا
ويعتبر المقيم فردًا لديه محل إقامة في الصين، وكذلك الشخص الذي ليس له محل إقامة والذي كان في الصين لمدة 183 يومًا على الأقل في السنة التقويمية. عادةً ما يتم فرض ضريبة على الشخص غير المقيم وغير المقيم الذي يقيم لمدة تقل عن 183 يومًا فقط فيما يتعلق بدخل المصدر الصيني.
- السنة الضريبية
- من 1 يناير إلى 31 ديسمبر
- العتبة الرئيسية
- إجمالي الإقامة 183 يومًا في السنة
- كيف يتم حساب اليوم؟
- بالنسبة للشخص الذي ليس له موطن، يؤخذ في الاعتبار يوم الإقامة الذي لا يقل عن 24 ساعة
- لماذا الموطن مهم
- يمكن أن يؤدي إلى الإقامة بغض النظر عن عدد بسيط من الأيام
حالة الهجرة ونوع التأشيرة والإقامة الضريبية هي مفاهيم مختلفة. هناك حاجة إلى تقويم منفصل للتواجد الفعلي.
02
الدخل من الصين والخارج
ويخضع الفرد المقيم للضريبة من حيث المبدأ على الدخل من الصين والمصادر الأجنبية. بالنسبة لشخص غير مقيم، هناك قاعدة خاصة مدتها ست سنوات: قد يتم إعفاء الدخل الأجنبي المدفوع من قبل كيان أو شخص أجنبي حتى يتم استيفاء شروط ست سنوات متتالية. تؤثر المغادرة لمرة واحدة لأكثر من 30 يومًا على حساب هذه الفترة.
- أقل من 183 يومًا
- عموما الضريبة الصينية على الدخل من مصادر في الصين
- 183+ يومًا
- حالة الإقامة في السنة ذات الصلة
- ست سنوات متتالية
- يتم التحقق من الحضور لمدة 183 يومًا في كل عام والغياب لمرة واحدة لأكثر من 30 يومًا
- الضريبة الأجنبية
- يمكن احتسابه كائتمان ضريبي ضمن قواعد محددة
03
فئات الدخل ومعدلاته
تشكل الأجور والمكافآت مقابل الخدمات الشخصية والإتاوات والإتاوات الدخل الشامل للمقيم ويتم احتسابها بشكل تراكمي للسنة. يتم احتساب دخل ريادة الأعمال والدخل السلبي الفردي أو دخل الممتلكات وفقًا لقواعدهم الخاصة.
- Comprehensive income
- المعدلات التقدمية 3-45%
- Business operation income
- المعدلات التقدمية 5-35%
- الفوائد والأرباح
- بشكل عام 20% ما لم ينطبق إعفاء خاص
- تأجير والتصرف في الأصول
- كقاعدة عامة 20٪ مع مراعاة القواعد الخاصة لحساب الأساس
- دخل عشوائي
- 20%
04
الخصومات الأساسية والخاصة
عند حساب الدخل الشامل السنوي للمقيم، يتم تطبيق خصم أساسي قدره 60.000 يوان صيني، بالإضافة إلى التأمين الاجتماعي المسموح به وصندوق توفير الإسكان، والخصومات الإضافية الخاصة والمبالغ الأخرى التي ينص عليها القانون.
رعاية الطفولة المبكرة وتعليم الأطفال والتعليم المستمر – بشروط.
النفقات المسموح بها لعلاج الأمراض الخطيرة وفقا للإجراء المعمول به.
الفائدة على قرض السكن أو السكن المستأجر، حسب الظروف.
دعم كبار السن والخصومات القانونية الأخرى.
05
صاحب العمل والرواتب وحجب الضرائب
عادةً ما يعمل صاحب العمل الصيني كوكيل الاستقطاع الضريبي ويقوم بحجب وتحويل IIT من الأجور على أساس شهري. بالنسبة لمهمة دولية، من الضروري تخصيص أيام عمل، وتحديد من يتحمل التكاليف، ومقارنة كشوف المرتبات الصينية بالمدفوعات الأجنبية وسياسات معادلة الضرائب.
- من يمسك
- صاحب العمل أو وكيل الضرائب المعين الآخر
- التردد
- عادة الاستقطاع الشهري والدفع المسبق
- بالإضافة إلى ذلك
- يعتمد صندوق التأمين الاجتماعي والإسكان على اللوائح المحلية
- موظف دولي
- التحقق من تقسيم الرواتب ومكان النفقات وأيام العمل وموقف المعاهدة
06
التسوية الضريبية السنوية
يقوم المقيم الذي يحصل على دخل شامل بحساب الضريبة السنوية النهائية. فترة التسوية السنوية المحددة هي من 1 مارس إلى 30 يونيو من العام التالي للسنة الضريبية. تحدد التسوية استرداد الأموال أو الدفع الإضافي بعد أخذ الضريبة المقتطعة مسبقًا في الاعتبار.
قم بمراجعة الدخل والاستقطاعات والخصومات المطالب بها في تطبيق الضرائب الخاص بك أو من خلال وكيل الضرائب الخاص بك.
التوفيق بين الدخل الصيني والأجنبي والخصومات والإعفاءات الضريبية والمدفوعات المسبقة.
أرسل تسوية سنوية، إذا لزم الأمر، واحصل على استرداد أو دفعة إضافية.
ويجوز لأي شخص غير مقيم يغادر الصين قبل بدء فترة المصالحة أن يكمل التسوية قبل المغادرة.
07
المديرين والمالكين الأجانب
بالنسبة للمدير التنفيذي الدولي، يعتمد الوضع الضريبي على أيام التواجد، حيث يتم تنفيذ العمل، ومصدر الدفع، والشركة التي تتحمل فعلا النفقات، والمعاهدة الضريبية المعمول بها. بالنسبة للمالك، يتم أيضًا تحليل أرباح الأسهم ومبيعات الأسهم والشركات والحسابات الأجنبية.
- قبل الوصول
- بناء تقويم الحضور وتحديد نموذج الرواتب
- خلال الموعد
- تتبع 183 يومًا وأيام الأسبوع والمغادرة لمرة واحدة
- الدخل الأجنبي
- تحقق من قاعدة السنوات الست والمصدر والائتمان الضريبي الأجنبي
- عند المغادرة
- إغلاق التزامات الإقرار وحفظ المستندات المؤيدة له
08
وثائق البطاقة الضريبية الشخصية
- 01
جواز السفر والتأشيرات وتقويم كامل للدخول والخروج يوميا.
- 02
اتفاقيات التوظيف والمدير، واتفاقيات الإعارة وسجلات الرواتب.
- 03
الدخل من الصين ودول أخرى: الرواتب والمكافآت والأرباح والفوائد والإيجار وبيع الأصول.
- 04
تأكيد الاستقطاعات والاشتراكات الاجتماعية وصندوق الإسكان والضرائب الأجنبية المدفوعة.
- 05
شهادات الإقامة الضريبية وتحليل المعاهدات الضريبية المعمول بها.