企业所得税、天课和增值税：
首先我们确定付款人

01

税收地图从所有权和活动开始

混合所有制的住宅资本公司可以同时承担所得税和天课部分。非居民评估常设机构和沙特来源的付款。石油/碳氢化合物活动适用单独的费率，而总部和经济区的激励措施则需要独立的资格验证。

Resident company

所有权分割、活动和适用的税收/天课基础

Non-resident

PE 或沙特来源付款和预扣税

Related parties

独立交易原则和披露

Indirect taxes

交易的增值税、海关、RETT 和消费税

Special regime

仅当满足条件时才可使用总部/经济特区

02

20% CIT 和 Zakat 不能机械添加

20% 的一般所得税税率特别适用于非沙特/非海湾合作委员会所有权的居民资本公司的税基以及通过常设机构开展业务的非居民。沙特/海湾合作委员会的所有权通常是指天课制度。天课是根据特殊基础计算的，而不是简单地按会计利润的 2.5% 计算。

CIT rate

总税基的 20%（如适用）

Zakat

使用天课基础的计算和实施规则

Mixed company

所得税和天课部分之间的分配

Losses

按法定条件使用和结转

Oil / hydrocarbons

单独加价和特殊待遇

03

增值税 15%：交货地点和文件比发票文本更重要

标准增值税税率为15%。对于每个收入来源，供应、供应商/客户状态、供应地点、税点、零税率或免税、反向收费和进项税回收均已确定。出口或跨境协议并不自动意味着 0% 税率。

Standard rate

15%

Mandatory registration

按法定应税供应品起征点

Non-resident

特别登记及代表规则

Imports

Customs VAT / reverse-charge analysis

Evidence

税务发票、合同、交货和付款追踪

04

预扣税：我们对向非居民支付的每笔款项进行资格审查

预扣税适用于无常设机构的非居民的沙特来源付款。内部费率取决于付款类型，范围为 5% 至 20%；条约救济需要适用的协议、居住证据、受益所有人和程序分析。

Dividends / interest / rent

类别和内部费率分别检查

Royalties

独立的IP资质和15%的国内费率

Management fees

20% 国内税率

Technical / consulting

服务内容及关联方情况

Return/payment

付款后每月合规

05

转让定价涵盖整个受控交易地图

关联人和同一控制下的人员之间的交易适用独立交易原则。产品、服务、融资、担保、知识产权、成本分配和重组均按适用阈值反映在披露和文件中。自 2024 年以来，法律范围已扩大，天课付款人也需要仔细核实。

Transaction map

所有公司间流量和余额

FAR

双方的职能、资产和风险

Method

独立交易法和可比法

Documents

披露、本地/主文件和 CbC（如果适用）

Consistency

合同、发票、账户和人员讲述一个故事

06

RHQ：仅适用于符合资格的活动 0%

在 30 年激励期内，符合条件的地区总部可享受符合条件的收入 0% 所得税和符合条件的付款 0% 预扣税。有效的 MISA 总部许可证、强制性活动、员工、场所、经济实质和合规性对于该制度非常重要。营业收入不能自动重命名为总部收入。

Income tax

符合资格的总部活动 0%

WHT

特殊 RHQ 规则内 0%

Period

自适用开始日期起 30 年

Substance

场所、员工、职能和管理

Non-qualifying

常规税制和单独核算

07

RETT 5% 及相关房地产交易

《房地产交易税法》自2025年4月10日起施行。一般来说，RETT按房地产交易价值的5%征收。转让前核对标的、交易定义、日期、关联方价值、豁免、登记及义务人；租赁、开发和建筑服务有单独的增值税分析。

08

FATOORA 不是 PDF，而是结构化系统

第一阶段需要生成和存储合规的电子发票。第二阶段从 2023 年 1 月 1 日开始分批推出，增加了与 ZATCA 的解决方案集成。 B2B 税务发票采用清算模式，简化 B2C 发票采用报告模式。扫描件或纯文本 PDF 不会成为电子发票。

1. 01
   Tax determination

   正确率、豁免、客户和供应。

2. 02
   Structured invoice

   必填字段为阿拉伯语/英语数据和 UUID。

3. 03
   Security

   合规解决方案、加密标记和篡改控制。

4. 04
   Integration

   清理/报告、存档和账目核对。

09

日历是在第一张发票之前构建的

CIT / zakat return

不迟于年底后120天

VAT

根据适用状态每月或每季度

WHT

相关付款月份后的表格和付款

TP disclosure

与年度申报表和文件一致

FATOORA

持续的交易级合规性

Records

阿拉伯语证据和既定的保质期

10

ZATCA验证前的税控文件

1. 01

   所有权备忘录：企业所得税、天课和混合公司分配。

2. 02

   收入矩阵：增值税、来源、发票和支持证据。

3. 03

   登记每笔外国付款和条约文件的预扣税。

4. 04

   转让定价图、协议和调节表。

5. 05

   地区总部或区域资格、实质内容和独立账户。

6. 06

   FATOORA、退货、GL 和银行数据无差异。