تكنولوجيا المعلومات والزكاة وضريبة القيمة المضافة:
أولاً نحدد الدافع

01

تبدأ الخريطة الضريبية بالملكية والنشاط

يمكن لشركة رأس المال السكني ذات الملكية المختلطة أن تحصل في نفس الوقت على حصص من ضريبة الدخل والزكاة. يقوم غير المقيم بتقييم المنشأة الدائمة والمدفوعات من المصدر السعودي. تنطبق معدلات منفصلة على أنشطة النفط/الهيدروكربونات، وتتطلب الحوافز RHQ والمناطق الاقتصادية التحقق من الأهلية بشكل مستقل.

Resident company

تقسيم الملكية والنشاط ووعاء الضريبة/ الزكاة المطبق

Non-resident

الدفع من مصدر PE أو سعودي وWHT

Related parties

طول الذراع والكشف

Indirect taxes

ضريبة القيمة المضافة والجمارك وRETT والضرائب غير المباشرة للمعاملات

Special regime

RHQ / المنطقة الاقتصادية الخاصة فقط في حالة استيفاء الشروط

02

لا يمكن إضافة نسبة 20% من الدخل والزكاة آلياً

ينطبق معدل ضريبة الدخل العام بنسبة 20٪، على وجه الخصوص، على القاعدة الضريبية لشركة رأس المال المقيمة من حيث ملكية غير السعوديين / غير الخليجيين وعلى غير المقيم الذي يمارس الأعمال التجارية من خلال منشأة دائمة. تشير الملكية السعودية/دول مجلس التعاون الخليجي عادةً إلى نظام الزكاة. ويتم احتساب الزكاة على أساس خاص، وليس مجرد 2.5% من الربح المحاسبي.

CIT rate

20% من إجمالي القاعدة الضريبية إن وجدت

Zakat

الحساب باستخدام وعاء الزكاة والقواعد التنفيذية

Mixed company

التخصيص بين ضريبة الدخل والزكاة

Losses

الاستخدام والترحيل وفقًا للشروط القانونية

Oil / hydrocarbons

معدلات متزايدة منفصلة ومعاملة خاصة

03

ضريبة القيمة المضافة 15%: مكان التسليم والمستندات أهم من نص الفاتورة

معدل ضريبة القيمة المضافة القياسي هو 15%. بالنسبة لكل مصدر إيرادات، يتم تحديد التوريد وحالة المورد/العميل ومكان التوريد ونقطة الضريبة ومعدل الصفر أو الإعفاء والرسوم العكسية واسترداد ضريبة المدخلات. لا تعني اتفاقية التصدير أو اتفاقية عبر الحدود تلقائيًا معدل 0٪.

Standard rate

15%

Mandatory registration

حسب عتبة الإمدادات الخاضعة للضريبة القانونية

Non-resident

قواعد التسجيل والتمثيل الخاصة

Imports

Customs VAT / reverse-charge analysis

Evidence

الفاتورة الضريبية والعقد والتسليم ومسار الدفع

04

ضريبة الاستقطاع: نحن نؤهل كل دفعة لشخص غير مقيم

تنطبق ضريبة الخصم على المدفوعات من مصدر سعودي لصالح شخص غير مقيم بدون إقامة دائمة. تعتمد الأسعار الداخلية على نوع الدفع ويمكن أن تتراوح من 5% إلى 20%؛ يتطلب الانتصاف بموجب المعاهدة وجود اتفاقية قابلة للتطبيق، وأدلة الإقامة، والمالك المستفيد، والتحليل الإجرائي.

Dividends / interest / rent

يتم فحص الفئة والمعدل الداخلي بشكل منفصل

Royalties

مؤهل IP منفصل ومعدل محلي 15%

Management fees

20% سعر محلي

Technical / consulting

محتويات الخدمات وحالة الطرف ذي الصلة

Return/payment

الالتزام الشهري بعد الدفع

05

يغطي التسعير التحويلي خريطة المعاملات الخاضعة للرقابة بأكملها

وينطبق مبدأ المسافة التجارية على المعاملات بين الأشخاص ذوي الصلة والأشخاص الخاضعين لسيطرة مشتركة. تنعكس المنتجات والخدمات والتمويل والضمانات والملكية الفكرية وتخصيص التكاليف وإعادة الهيكلة في الإفصاح والوثائق عند الحدود المطبقة. منذ عام 2024، تم توسيع نطاق القوانين ويتطلب التحقق الدقيق أيضًا من دافعي الزكاة.

Transaction map

كافة التدفقات والأرصدة بين الشركات الشقيقة

FAR

الوظائف والأصول والمخاطر على كل جانب

Method

طريقة طول الذراع ومقارنتها

Documents

الإفصاح والملف المحلي/الرئيسي وCbC إن أمكن

Consistency

العقود والفواتير والحسابات والناس تحكي قصة واحدة

06

RHQ: 0% للأنشطة المؤهلة فقط

يمكن أن يتمتع المقر الإقليمي المؤهل بضريبة دخل بنسبة 0% على الدخل المؤهل وضريبة مقتطعة بنسبة 0% على الدفعات المؤهلة خلال فترة الحوافز البالغة 30 عامًا. يعد ترخيص MISA RHQ الصالح والأنشطة الإلزامية والموظفين والمباني والمضمون الاقتصادي والامتثال أمرًا مهمًا للنظام. لا يمكن إعادة تسمية الدخل التشغيلي تلقائيًا إلى دخل RHQ.

Income tax

0% لأنشطة RHQ المؤهلة

WHT

0% ضمن قواعد RHQ الخاصة

Period

30 عامًا من تاريخ البدء المعمول به

Substance

المباني والموظفين والوظائف والإدارة

Non-qualifying

نظام ضريبي منتظم ومحاسبة منفصلة

07

RETT 5% والمعاملات العقارية ذات الصلة

دخل قانون ضريبة المعاملات العقارية حيز التنفيذ منذ 10 أبريل 2025. وبشكل عام، يتم فرض ضريبة المعاملات العقارية بنسبة 5٪ من قيمة الصفقة العقارية. قبل النقل، يتم التحقق من الكائن وتعريف المعاملة وتاريخها وقيمة الطرف ذي العلاقة والإعفاء والتسجيل والشخص الملتزم؛ خدمات الإيجار والتطوير والبناء لديها تحليل منفصل لضريبة القيمة المضافة.

08

فاتورة ليست ملف PDF، ولكنها نظام منظم

تتطلب المرحلة الأولى إنشاء وتخزين الفواتير الإلكترونية المتوافقة. تضيف المرحلة الثانية، التي تم تقديمها على دفعات بدءًا من 1 يناير 2023، تكامل الحلول مع ZATCA. تمر الفواتير الضريبية B2B عبر نموذج التخليص، بينما تمر فواتير B2C المبسطة عبر نموذج إعداد التقارير. لا يتحول ملف PDF الممسوحة ضوئيًا أو النص العادي إلى فاتورة إلكترونية.

1. 01
   Tax determination

   المعدل الصحيح والإعفاء والعملاء والعرض.

2. 02
   Structured invoice

   الحقول المطلوبة هي البيانات العربية/الإنجليزية وUUID.

3. 03
   Security

   الحل المتوافق وختم التشفير وضوابط العبث.

4. 04
   Integration

   التخليص / إعداد التقارير والأرشفة والتسوية مع الحسابات.

09

يتم إنشاء التقويم قبل الفاتورة الأولى

CIT / zakat return

في موعد لا يتجاوز 120 يوما بعد نهاية العام

VAT

شهرية أو ربع سنوية حسب الحالة المعمول بها

WHT

النموذج والدفع بعد شهر الدفع ذي الصلة

TP disclosure

مطابق للعائد السنوي والتوثيق

FATOORA

الامتثال المستمر على مستوى المعاملة

Records

أدلة جاهزة باللغة العربية ومدة صلاحية ثابتة

10

ملف مراقبة الضرائب قبل التحقق من ZATCA

1. 01

   مذكرة الملكية: القروض الاستهلاكية والزكاة وتخصيص الشركات المختلطة.

2. 02

   مصفوفة الإيرادات: ضريبة القيمة المضافة والمصدر والفاتورة والأدلة الداعمة.

3. 03

   سجل WHT لكل دفعة أجنبية وملف معاهدة.

4. 04

   خريطة التسعير التحويلي والاتفاقيات والتسويات.

5. 05

   RHQ أو أهلية المنطقة والمضمون والحسابات المنفصلة.

6. 06

   فاتورة والمرتجعات وGL والبيانات المصرفية دون أي اختلافات.