企业税：
从状态到声明

01

谁被纳入企业税收体系

阿联酋居民实体通常需要缴纳联邦法律规定的应税收入。外国人可以通过阿联酋境内的常设机构、联系或收入进入该系统。对于个人而言，公司税仅适用于满足既定条件的商业或商业活动。

UAE juridical person

内地和自由区公司，包括适用的特殊结构

Foreign juridical person

检查有效的管理和控制、常设机构、联系和阿联酋来源的收入

Natural person

仅限法律规定范围内的创业活动

计算前

个人身份、纳税期限、免税和登记义务

02

税率和税基

对于普通纳税人，前 375,000 迪拉姆的应税收入税率为 0%，超出部分税率为 9%。计算从可接受的财务报告标准下的会计利润开始，并根据公司税规则进行调整。

0%

定期付款人的应税收入部分最高可达 375,000 迪拉姆

9%

应税收入超过 375,000 迪拉姆的部分

起点

纳税期间的会计收入

调整

豁免收入、不合格费用、福利、转让定价和其他规定

货币

根据适用的翻译规则以 AED 进行税务计算和申报

03

豁免人士和豁免收入

该法律区分了免税个人和免税收入类别。政府机构、个体国有企业、采掘企业和合格基金采用自己的测试。股息和资本利得的参与豁免需要核实子公司的股份、持有期限、纳税等条件。

04

费用、利息和损失

该费用必须仅用于业务并得到支持。私人、资本和明确禁止的金额不会降低基础；某些类别有限制。集团资金按照独立交易原则和利息支出限制规则进行验证。

一般测试

业务联系、证明文件及正确期限

Entertainment

专项扣除限额已核对

Interest

一般和特殊利息限制规则以及转让定价

Tax losses

转移和使用需满足连续性条件和其他测试

Related parties

市场价格和实际收到的商品、服务或融资

05

自由区：单独计算合格收入

自由区人士有义务分析合格自由区人士的状况、充足的实质内容、合格和排除的活动、最低限度、转让定价和审计报告。处于该区域本身并不能保证 0%。

0%

仅符合 QFZP 资格的收入

9%

QFZP 制度下不享受 0% 的应税收入

Substance

核心创收活动，充足的资产、人员和费用

控制

按交易对手、活动和执行地点进行单独分析

后果

违反条件可能会导致在规定期限内被剥夺身份。

打开完整的自由区导航器 →

阅读 QFZP 模式评论 →

06

税务集团和重组

如果满足所有权和其他要求，税务集团允许合格的居民公司作为单一纳税人计算税款。单独的集团减免和业务重组减免可以保证集团内转让和重组的中立性，但要求遵守形式、所有权、期限和后续控制权。

Tax Group

住所、所有权、利润权和净资产的验证，以及期限和标准的一致性

Transfers within group

符合合格群体条件时单独减免

Business restructuring

转让业务或独立部分以换取股份 - 须符合标准

Clawback

后续销售或变更可能会取消该优惠

07

转让定价和关联方

与关联方及关联人的交易适用独立交易原则。公司定义连接的范围，选择方法，记录实际功能并验证打开和准备主文件或本地文件的职责。

运营

商品、服务、贷款、担保、知识产权、成本分配和所有者补偿

标准型

独立各方之间的价格和条款

Disclosure

适用要求的表格和信息以及企业纳税申报表

文档

满足设定阈值时的主文件/本地文件

练习

合同、发票和付款必须与实际执行的功能相符

08

登记、申报、付款及文件

应纳税人在适用的期限内向 FTA 进行登记。申报表和税款通常在纳税期结束后九个月内提交并缴纳。公司保存记录以验证基础、选择、利益和交易。

阅读公司税概述指南 →

09

增值税和其他付款分开考虑

标准增值税税率为5%。每笔交易均确定登记义务、交货地点、零税率、免税和进项税。关税、消费税、阿联酋税和市政费也可能适用。

VAT

5%标准；单独的零税率和免税供应

注册

强制或自愿 - 根据既定的阈值和条件

进口

海关价值、关税、进口增值税和备案进口商

Excise

某些类别的商品可享受特价

Emirate fees

房地产、旅游、市政和许可费 - 针对特定交易

10

首次交易前的工作税务模型

1. 01

   确定应税人、居住地、常设机构、自由区和免税身份。

2. 02

   按产品、客户、地区和合格收入细分收入。

3. 03

   审查费用、融资、损失、收益和公司间交易。

4. 04

   设置会计、增值税、发票、转让定价和物质证据。

5. 05

   将税收模型与合同、许可证和银行付款联系起来。