01
من هو مدرج في نظام الضرائب على الشركات
يخضع الكيان المقيم في دولة الإمارات العربية المتحدة عمومًا للدخل الخاضع للضريبة وفقًا لما يحدده القانون الاتحادي. يمكن لأي شخص أجنبي الدخول إلى النظام من خلال منشأة دائمة أو صلة قرابة أو دخل من مصادر في دولة الإمارات العربية المتحدة. بالنسبة للفرد، تنطبق ضريبة الشركات فقط على الأعمال التجارية أو النشاط التجاري إذا تم استيفاء الشروط المحددة.
- UAE juridical person
- شركات البر الرئيسي والمناطق الحرة، بما في ذلك الهياكل الخاصة المعمول بها
- Foreign juridical person
- يتم التحقق من الإدارة والرقابة الفعالة، والمؤسسة الدائمة، والترابط، والدخل من دولة الإمارات العربية المتحدة
- Natural person
- النشاط التجاري فقط إلى الحد الذي ينص عليه القانون
- قبل الحساب
- حالة الشخص والفترة الضريبية والإعفاء والتزام التسجيل
02
الأسعار والقاعدة الضريبية
بالنسبة للشخص العادي الخاضع للضريبة، يكون المعدل 0% على أول 375,000 درهم إماراتي من الدخل الخاضع للضريبة و9% على الفائض. يبدأ الحساب بالربح المحاسبي بموجب معايير إعداد التقارير المالية المقبولة ويتم تعديله وفقًا لقواعد ضريبة الشركات.
- 0%
- جزء من الدخل الخاضع للضريبة يصل إلى 375,000 درهم للدافع العادي
- 9%
- جزء من الدخل الخاضع للضريبة يزيد عن 375,000 درهم
- نقطة البداية
- الدخل المحاسبي للفترة الضريبية
- التعديلات
- الدخل المعفى، والنفقات غير المؤهلة، والفوائد، والتسعير التحويلي والأحكام الأخرى
- العملة
- يتم إجراء الحسابات والإقرارات الضريبية بالدرهم الإماراتي وفقًا لقواعد الترجمة المعمول بها
0% حتى الحد الأدنى و0% للدخل المؤهل للمنطقة الحرة - أوضاع مختلفة وشروط مختلفة.
03
الأشخاص المعفون والدخل المعفي
ويميز القانون بين الأشخاص المعفيين وفئات الدخل المعفاة. تطبق الوكالات الحكومية والمؤسسات الفردية المملوكة للدولة والشركات الاستخراجية والصناديق المؤهلة اختباراتها الخاصة. يتطلب إعفاء المشاركة في توزيعات الأرباح والأرباح الرأسمالية التحقق من السهم وفترة الاحتفاظ والضرائب على الشركة التابعة وشروط أخرى.
لا تكون حالة الشخص نفسه إلا في حالة استيفاء المعايير المحددة أو الموافقة عليها.
يعفي دخل المشاركة المؤهل بدلاً من أي توزيع من مجموعة.
إمكانية اختيار مؤسسة دائمة أجنبية مؤهلة.
هيكل الملكية والبيانات المالية والضرائب الفرعية والقرارات.
04
المصاريف والفوائد والخسائر
يجب أن يتم تكبد النفقات فقط من أجل الأعمال ودعمها. المبالغ الخاصة ورأس المال والمحظورة صراحةً لا تقلل من الأساس؛ فئات معينة لها قيود. يتم التحقق من تمويل المجموعة من خلال القواعد التجارية المستقلة وحدود نفقات الفائدة.
- اختبار عام
- اتصال الأعمال والأدلة الوثائقية والفترة الصحيحة
- Entertainment
- يتم التحقق من حد الخصم الخاص
- Interest
- قواعد تحديد الفوائد العامة والخاصة، بالإضافة إلى التسعير التحويلي
- Tax losses
- يخضع النقل والاستخدام لشروط الاستمرارية والاختبارات الأخرى
- Related parties
- سعر السوق والاستلام الفعلي للسلع أو الخدمات أو التمويل
05
المنطقة الحرة: حساب منفصل للدخل المؤهل
يلتزم شخص المنطقة الحرة بتحليل حالة شخص المنطقة الحرة المؤهل، والجوهر المناسب، والأنشطة المؤهلة والمستبعدة، والحد الأدنى، وتسعير التحويل، والتقارير المدققة. إن التواجد في المنطقة لا يضمن في حد ذاته نسبة 0%.
- 0%
- الدخل المؤهل فقط لـ QFZP
- 9%
- الدخل الخاضع للضريبة الذي لا يحصل على نسبة 0% بموجب نظام QFZP
- Substance
- الأنشطة الأساسية المدرة للدخل، والأصول الكافية والموظفين والنفقات
- السيطرة
- تحليلات منفصلة حسب الطرف المقابل والنشاط ومكان التنفيذ
- النتيجة
- قد يؤدي انتهاك الشروط إلى الحرمان من الوضع لفترة محددة.
06
المجموعات الضريبية وإعادة التنظيم
تسمح مجموعة الضرائب للشركات المقيمة المؤهلة باحتساب ضرائبها كدافع واحد إذا تم استيفاء الملكية والمتطلبات الأخرى. يمكن أن يضمن إغاثة المجموعة المنفصلة وإعفاء إعادة هيكلة الأعمال حيادية عمليات النقل وإعادة التنظيم داخل المجموعة، ولكنها تتطلب الامتثال للشكل والملكية والفترة والرقابة اللاحقة.
- Tax Group
- التحقق من الإقامة والملكية وحقوق الأرباح وصافي الأصول، وكذلك اتساق المدة والمعايير
- Transfers within group
- إعفاء منفصل عند استيفاء شروط المجموعة المؤهلة
- Business restructuring
- نقل الأعمال أو جزء مستقل مقابل حصة - بشرط الامتثال للمعايير
- Clawback
- قد تؤدي المبيعات أو التغييرات اللاحقة إلى إلغاء الميزة
07
التسعير التحويلي والأطراف ذات العلاقة
وينطبق مبدأ المسافة التجارية على المعاملات مع الأطراف ذات الصلة والأشخاص المرتبطين بها. تقوم الشركة بتحديد محيط التوصيلات واختيار الطريقة وتوثيق الوظائف الفعلية والتحقق من واجب فتح وإعداد الملف الرئيسي أو الملف المحلي.
- العمليات
- السلع والخدمات والقروض والضمانات والملكية الفكرية ومخصصات التكاليف وتعويضات المالك
- قياسي
- السعر والشروط بين الأطراف المستقلة
- Disclosure
- النماذج والمعلومات بالإضافة إلى الإقرار الضريبي للشركات للمتطلبات المعمول بها
- التوثيق
- الملف الرئيسي/الملف المحلي عند استيفاء الحدود المحددة
- ممارسة
- يجب أن يتطابق العقد والفاتورة والدفع مع الوظيفة الفعلية المنجزة
08
التسجيل والإعلان والدفع والمستندات
يقوم الشخص الخاضع للضريبة بالتسجيل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب خلال الموعد النهائي المعمول به. عادة ما يتم تقديم الإقرار والضريبة ودفعهما في موعد لا يتجاوز تسعة أشهر بعد نهاية الفترة الضريبية. تحتفظ الشركة بسجلات للتحقق من الأساس والانتخابات والفوائد والمعاملات.
تحديد الالتزام والموعد النهائي للتسجيل الضريبي للشركات.
إغلاق المحاسبة والمعاملات ذات الصلة وتحليلات المنطقة الحرة والوثائق الداعمة.
التقارير المالية والتسويات الضريبية والانتخابات وإعداد العودة.
قم بتقديم الإقرار الضريبي للشركات ودفع الضريبة، ما لم يتم تحديد موعد نهائي خاص.
09
يتم النظر في ضريبة القيمة المضافة والمدفوعات الأخرى بشكل منفصل
معدل ضريبة القيمة المضافة القياسي هو 5%. ويتم تحديد واجب التسجيل ومكان التسليم والنسبة الصفرية والإعفاء وضريبة المدخلات لكل معاملة. قد يتم أيضًا تطبيق الرسوم الجمركية والضريبة الانتقائية والرسوم الإماراتية والبلدية.
- VAT
- 5% قياسي؛ فصل الإمدادات الخاضعة لنسبة الصفر والإمدادات المعفاة
- التسجيل
- إلزامية أو طوعية - حسب الحدود والشروط المقررة
- استيراد
- القيمة الجمركية والرسوم وضريبة القيمة المضافة على الواردات وسجل المستورد
- Excise
- فئات معينة من البضائع بأسعار خاصة
- Emirate fees
- الرسوم العقارية، السياحية، البلدية والتراخيص – لمعاملة محددة
10
نموذج ضريبة العمل قبل المعاملة الأولى
- 01
تحديد الشخص الخاضع للضريبة، والإقامة، والمؤسسة الدائمة، والمنطقة الحرة، والحالة المعفاة.
- 02
قم بتقسيم الإيرادات حسب المنتج والعميل والإقليم والدخل المؤهل.
- 03
مراجعة النفقات والتمويل والخسائر والفوائد والمعاملات بين الشركات.
- 04
قم بإعداد المحاسبة وضريبة القيمة المضافة والفواتير وTP وأدلة المواد.
- 05
ربط النموذج الضريبي بالعقود والتراخيص والمدفوعات المصرفية.