الإمارات العربية المتحدة · الأوضاع الخاصة

المناطق الحرة:
القانون والضرائب والأعمال الحقيقية

لا توجد "شركة منطقة حرة" واحدة. نختار بين المناطق الصناعية ومركز دبي المالي العالمي وسوق أبو ظبي العالمي والهياكل الخاصة للنشاط والسوق والمضمون والبنك.

ليس وحدهالنظام القانوني

0%فقط للدخل المؤهل*

DIFC / ADGMمناطق مالية منفصلة

5%ضريبة القيمة المضافة القياسية

خريطة المناطق الحرة

يتم إنشاء كل منطقة بموجب قانونها القانوني الخاص بها وتحدد نماذج الشركة والتراخيص المقبولة والمنتجات المكتبية وإجراءات التسجيل. يختلف مركز دبي المالي العالمي وسوق أبوظبي العالمي عن المناطق العادية من خلال وجود أنظمة قانونية مدنية وتجارية ومحاكم وهيئات تنظيمية مالية خاصة بهم.

مناطق الصناعة

التجارة أو الخدمات اللوجستية أو التصنيع أو الإعلام أو التكنولوجيا أو الطيران أو الخدمات المهنية.

DIFC

مركز دبي المالي العالمي، سلطة دبي للخدمات المالية ومحاكم مركز دبي المالي العالمي.

ADGM

مركز أبوظبي المالي ومحاكم سلطة تنظيم الخدمات المالية وسوق أبوظبي العالمي.

الهياكل الخاصة

إن الشركات ذات الأغراض الخاصة ومؤسسات ملكية الأصول والحيازة والخلافة ليست رخصة تشغيل عالمية.

المناطق الحرة للصناعة النظامية

مركز دبي للسلع المتعددة، جافزا، المنطقة الحرة بمطار دبي، دبي الجنوب، كيزاد، مدينة مصدر، راكز وغيرها من المناطق لديها تخصصات وقواعد مختلفة. لا يحدد اسم المنطقة في حد ذاته ما إذا كان من الممكن أداء وظيفة معينة أو بيع منتج في البر الرئيسي.

التجارة والسلع: قارن بين البضائع المسموح بها والمستودعات والجمارك والمستورد والقنوات في البر الرئيسي
اللوجستية والإنتاج: الأرض والمستودع والرخصة الصناعية والبيئة والصحة والسلامة وإمكانية الوصول إلى الميناء أو المطار
الخدمات والتقنيات: صياغة الترخيص والموظفين والبيانات ومكان تقديم الخدمة
المعيار: الملاءمة التنظيمية واقتصاديات العمليات، وليس فقط حزمة التسجيل

مركز دبي المالي العالمي: مركز مالي وبيئة قانونية منفصلة

يقدم مركز دبي المالي العالمي للشركات والشراكات والفروع والمؤسسات والشركات ذات الأغراض الخاصة. لا يوفر تسجيل الأعمال غير المنظم الحق في تقديم خدمات مالية منظمة: فهي تتطلب تصريحًا منفصلاً من سلطة دبي للخدمات المالية. ويتعلق اختيار الهيكل بقانون الشركات في مركز دبي المالي العالمي، وقانون المؤسسات، وقواعد UBO، وحماية البيانات ومتطلبات التدقيق المعمول بها.

Registrar: DIFC Registrar of Companies
المنظم المالي: Dubai Financial Services Authority — DFSA
المحاكم: DIFC Courts
المهام النموذجية: المالية، والخدمات المهنية، والشركة القابضة، والشركة ذات الأغراض الخاصة، والمؤسسة، والمقر الرئيسي الإقليمي

ADGM: الهياكل المالية والقابضة

في سوق أبو ظبي العالمي، تتم المحافظة على التسجيل من قبل هيئة التسجيل، ويتم التحكم في الأنشطة المالية المنظمة من قبل سلطة تنظيم الخدمات المالية. بالنسبة للشركات المالية، فإن العملية التنظيمية تسبق عملية التسجيل أو تتماشى معها. بالنسبة للهيكل غير المنظم، لا يزال من الضروري تحديد الأنشطة التجارية والغرض من الشركة بوضوح.

Registrar: ADGM Registration Authority
المنظم المالي: Financial Services Regulatory Authority — FSRA
المحاكم: ADGM Courts
المهام النموذجية: التمويل، والتكنولوجيا المالية، والقابضة، والشركة ذات الأغراض الخاصة، والخدمات التأسيسية والمهنية

الشركة ذات الغرض الخاص والمؤسسات: الغرض أهم من الاسم

عادةً ما يتم استخدام SPV للملكية السلبية للأصل أو عزل المشروع أو وظيفة الاحتفاظ. يمكن استخدام المؤسسة لملكية الأصول والخلافة والحوكمة. يتطلب كلا الهيكلين تحليل السيطرة والمستفيدين والإقامة الضريبية وضريبة الشركات وإعداد التقارير والغرض المصرفي.

العلم الأحمر

إذا كانت المنشأة تبيع خدمات بالفعل، أو توظف فريقًا، أو تتحمل مخاطر تشغيلية، فقد لا يكون ترخيص SPV السلبي مناسبًا للنشاط.

0% هو الوضع، وليس وعد المنطقة

يتم تضمين شخص المنطقة الحرة في نظام ضرائب الشركات الفيدرالي. لا يمكن تطبيق معدل الصفر إلا على الدخل المؤهل من قبل شخص مؤهل في المنطقة الحرة يلتزم بجميع الشروط. ويخضع الدخل الآخر الخاضع للضريبة للنظام الضريبي المعمول به.

التحقق: الوضع القانوني، والمضمون المناسب، والدخل المؤهل، وغياب الاختيار المحظور
الدخل: المصدر والطرف المقابل والنشاط ومكان الأداء والأنشطة المستبعدة
De minimis: السيطرة على حصة الإيرادات غير المؤهلة وفقا للقواعد الحالية
المستندات: المحاسبة المنفصلة والتسعير التحويلي والبيانات المالية المدققة والأدلة الجوهرية
خطر: قد يؤدي انتهاك الشروط إلى فقدان الحالة لفترة محددة

اقرأ مقالة عملية عن ضريبة المنطقة الحرة →

المنطقة المخصصة لضريبة القيمة المضافة هي مفهوم منفصل

لا يعني اسم "المنطقة الحرة" وجود نظام تلقائي خاص لضريبة القيمة المضافة. يمكن فقط للمنطقة المعترف بها كمنطقة مخصصة لأغراض ضريبة القيمة المضافة أن تحصل على تنظيم خاص للمعاملات الفردية مع البضائع، مع مراعاة الامتثال للشروط. يستمر تحليل الخدمات والعديد من المعاملات الأخرى وفقًا للقواعد العامة.

لا تخلط

يشير شخص المنطقة الحرة المؤهل إلى ضريبة الشركات، وتشير المنطقة المخصصة إلى ضريبة القيمة المضافة. هذه اختبارات وأفعال وعواقب مختلفة.

المبيعات والتواجد في البر الرئيسي

يعتمد نموذج البر الرئيسي على المنتج أو الخدمة وطريقة التسليم والترخيص واللوائح المحلية. بالنسبة للبضائع، يتم فحص سجل المستورد والجمارك والمستودعات والتوزيع؛ بالنسبة للخدمات - مكان الأداء والموظفين والمخطط التعاقدي والحاجة إلى تصريح أو فرع من البر الرئيسي.

المنتج: المستورد والبيان الجمركي والرسوم وضريبة القيمة المضافة والتصاريح
الخدمة: الترخيص ومكان الخدمة والعميل والتواجد الفعلي
الموظفين: مكان العمل وراعي التأشيرة ووثائق التوظيف
ضريبة: الدخل المؤهل/غير المؤهل وقواعد المنشأة الدائمة

إجراءات التسجيل في المنطقة

01
Shortlist
الأنشطة والسوق والمباني والتأشيرات والميزانية والضرائب والبنك.
02
النموذج والترخيص
الشركة أو الفرع أو الشركة ذات الأغراض الخاصة أو المؤسسة؛ محيط قابل للتعديل.
03
KYC والمستندات
المالكون، UBO، مصدر الأموال، وثائق الشركة وخطة العمل.
04
التسجيل
الموافقة والعقد التأسيسي والمباني والرسوم والترخيص.
05
إطلاق
الضرائب والمحاسبة والبنوك والتأشيرات والعقود وتقويم الامتثال.

يقوم البنك بتقييم واقع الهيكل

ما يهم البنك ليس هيبة المنطقة، بل العمليات الواضحة: المالكون، ومصدر رأس المال، والمكتب، والفريق، والأطراف المقابلة، والبلدان، والعملات، وحركة المرور المتوقعة. تتطلب الشركة القابضة والشركة ذات الأغراض الخاصة والمؤسسة والشركة التجارية ملفات تعريف KYC مختلفة.

قبل التقديم: خطة العمل، الرسم البياني للمجموعة، UBO، مصدر الثروة / الأموال والعقود
العمليات: الموردين والمشترين والبلدان والعملات ومتوسط الفاتورة والغرض من المدفوعات
Substance: لماذا دولة الإمارات العربية المتحدة، لماذا هذه المنطقة، ومن يديرها وأين يتم العمل
النتيجة: تقديم طلب إلى البنك المطابق للترخيص والضرائب والأعمال التجارية الحقيقية

مصفوفة اختيار قصيرة

01
ما النشاط وما المنظم؟
02
أين العملاء والمنتج والفريق والإدارة؟
03
هل تحتاج إلى شركة تشغيل عادية أو ترخيص مالي أو شركة ذات غرض خاص أو مؤسسة؟
04
كيف يتم تكوين الدخل المؤهل واستيفاء المادة؟
05
ما هو البنك القادر على خدمة العملات والبلدان الحقيقية؟

انتقل إلى تسجيل الشركة خطوة بخطوة →

المصادر الأولية

يتم فحص قواعد المنطقة بشكل منفصل

تساعد المراجعات المهنية في إرشادك، ولكن يتم تأكيد الاستنتاج من خلال لوائح دولة الإمارات العربية المتحدة واتفاقية التجارة الحرة ووثائق المنطقة المحددة.