الضرائب التجارية:
الأسعار والقاعدة وإعداد التقارير

01

ضريبة الدخل: المعدل الأساسي 15%

بوابة الضرائب الرسمية تحدد 15% من صافي الدخل الخاضع للضريبة للمؤسسات والشركات التجارية هذه ليست ضريبة مبيعات: يتم تعديل النتيجة المحاسبية وفقا لقواعد قانون ضريبة الدخل، ويجب أن يكون للفائدة أو الإعفاء أساس قانوني محدد.

Taxpayer

الشركة العمانية والأشخاص الآخرين ضمن النطاق القانوني

Rate

15% من صافي الدخل الخاضع للضريبة

Oil & gas exploration

55% بموجب عقود الامتياز والقواعد المعمول بها

Evidence

المحاسبة والفواتير والعقود والمستندات البنكية وحسابات التسوية

02

من الربح المحاسبي إلى القاعدة الضريبية

ويجب أن تكون النفقة مرتبطة بإدرار الدخل، وموثقة وغير خاضعة لقيود. يتم فحص الاستهلاك والاحتياطيات والمكافآت للأطراف ذات الصلة والفوائد والغرامات ونفقات الترفيه ومعاملات المالك بشكل منفصل.

03

معدل 3% يتطلب التحقق من الشروط

وتشير البوابة الرسمية إلى نسبة 3% للشركات الصغيرة الخاضعة لمعايير خاصة، بما في ذلك مؤشرات الإيرادات وعدد الموظفين. ولا يمكن استخدامه لمجرد أن الشركة جديدة أو أن حجم مبيعاتها صغير.

04

ضريبة القيمة المضافة: 5% كنسبة أولية

معدل ضريبة القيمة المضافة القياسي هو 5% لمعظم السلع والخدمات، بما في ذلك الواردات. وينص القانون على الإمدادات الخاضعة لنسبة الصفر والإعفاء. بالنسبة للتصدير والنقل الدولي والخدمات المالية والعقارات، يعتمد التأهيل على الشروط والمستندات.

Standard rate

5%

Zero-rated

على وجه الخصوص، التصدير المؤهل والنقل الدولي

Exempt

بعض الخدمات المالية والمعاملات العقارية السكنية

Input VAT

يعتمد الخصم على الاستخدام في الأنشطة والمستندات الخاضعة للضريبة

Registration

إلزامية أو طوعية - وفقًا للعتبات والقواعد المقررة

05

حجب الضريبة على المدفوعات لغير المقيمين

تصف البوابة الرسمية اقتطاع 10٪ من المبلغ الإجمالي على بعض المدفوعات لغير المقيم دون إقامة دائمة في عمان، بما في ذلك الإتاوات والبحث والتطوير والبرمجيات ورسوم الإدارة وأرباح الأسهم والفوائد والخدمات. يقوم الدافع بتحويل الضريبة حتى اليوم الرابع عشر بعد نهاية شهر الدفع أو الاستحقاق.

Rate

إجمالي 10% - إذا كان الدفع ضمن المحيط الحالي

Trigger

الدفع أو الائتمان - وفقًا للقاعدة المعمول بها

Deadline

حتى اليوم الرابع عشر من الشهر التالي

Treaty

التحقق من الاتفاقية والإقامة والأهلية للحصول على سعر مخفض

File

العقد والفاتورة وشهادة الإقامة الضريبية وحساب المؤهل

06

مجموعة عابرة للحدود

الاسم القانوني للدفعة لا يحدد النتيجة الضريبية. يتم تحليل الرسوم الإدارية والإتاوات وفوائد القروض والسحابة/البرمجيات وحزمة الخدمات والسداد حسب الوظيفة ومكان التنفيذ وحقوق الملكية الفكرية والأدلة.

Permanent establishment

الناس والمكان والوكيل والمشروع والمدة

Transfer pricing

الوظائف والأصول والمخاطر ومستوى سعر السوق

Treaty access

الإقامة والملكية المفيدة والقيود الخاصة

Foreign tax

توفر الائتمان وتأكيد الدفع

VAT

الشحن العكسي أو الدائرة المستوردة وفقًا للقواعد المعمول بها

07

الفوائد الإقليمية لا تنشأ تلقائيا

تطالب OPAZ بإعفاءات ضريبية تصل إلى 30 عامًا، لكن الفترة المحددة والاستثناءات والتطبيق والشروط المستمرة تعتمد على المنطقة والتصرف. بالنسبة لضريبة القيمة المضافة، يتم تصنيف الدقم وصلالة وصحار والمزونة كمناطق خاصة؛ ولا تنطبق نسبة الصفر على التوريدات المؤهلة إلا في حالة استيفاء شروط القواعد التنفيذية.

افتح دليل المنطقة المفصل →

08

تقويم وظيفة الضرائب

يجب على الشركة بناء المحاسبة والمستندات ومراقبة المواعيد من اليوم الأول. تعتمد المواعيد النهائية للإقرارات على فترة الضريبة والإبلاغ؛ يتم تأكيد التقويم الفردي في بوابة مصلحة الضرائب.

Income tax

التسجيل والحساب الأساسي والإعلان والدفع

VAT

التسجيل والفواتير الضريبية والمرتجعات والسداد والتسوية

WHT

التحقق من كل دفعة غير مقيم والموعد النهائي الشهري

Records

العقود والفواتير والجمارك والبنوك والتسويات الخاصة بفترة التخزين

Changes

أنواع النشاط والعنوان والملكية وإنهاء التسجيل

09

قائمة مراجعة المدير المالي

1. 01

   تحديد المكلف والمنشأة الدائمة والوضع الضريبي لكل شركة.

2. 02

   إعداد مخطط الحسابات والتسويات الضريبية.

3. 03

   فصل 5% و0% من المعاملات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة والخارجة عن النطاق.

4. 04

   قم بتضمين مراجعة WHT قبل الدفع إلى شخص غير مقيم.

5. 05

   جمع تقويم الإعلانات والمدفوعات والتجديدات.