01
В 2026 году новый PIT ещё не применяется
Royal Decree 56/2025 предусматривает вступление Personal Income Tax Law в силу с начала 2028 года. Поэтому нельзя показывать 5% как уже действующий налог на зарплату. Но собственнику и работодателю уже нужно подготовить данные, договоры и payroll.
Дата принятия закона и дата начала налогообложения различаются. Каждая консультация должна прямо указывать, к какому периоду относится вывод.
02
Что подтверждено официально
- Legal act
- Royal Decree 56/2025
- Structure
- 76 статей в 16 главах
- Effective
- С начала 2028 года
- Threshold
- Совокупный доход свыше 42 000 OMR в год
- Rate
- 5% налогооблагаемого дохода
- Scope
- Установленные законом виды дохода и условия
03
Порог — не готовая формула
Официальное сообщение связывает налог с превышением совокупного дохода 42 000 OMR, а ставку — с taxable income. Для расчёта нужно определить включаемые виды дохода, освобождения, вычеты, период, резидентство и порядок декларации.
04
Карта доходов физического лица
Salary, bonus, allowances, benefits и вознаграждение директора.
Самостоятельная деятельность, partnership и иные предпринимательские поступления.
Дивиденды, проценты, ценные бумаги и иные инвестиционные доходы.
Аренда, отчуждение и использование недвижимости или иных активов.
Каждая категория подтверждается по закону и будущим разъяснениям; экономически похожие выплаты могут иметь разный режим.
05
Виза не равна налоговому выводу
Резидентство, источник дохода и применимость соглашения анализируются отдельно. Для международного руководителя ведётся календарь присутствия, место семьи и центра интересов, employment location, место управления компаниями и certificates of residence.
- Days
- Фактический календарь въезда и выезда
- Source
- Где выполняется работа и возникает доход
- Other states
- Резидентство и декларации в других юрисдикциях
- Treaty
- Tie-breaker, вид дохода и relief method
- Evidence
- Visa, lease, payroll, bank и tax certificates
06
Освобождения, вычеты и treaty relief
Порог не заменяет расчёт taxable income. До 2028 года отслеживаются исполнительные правила, формы и официальные разъяснения по deductible amounts, exempt income, foreign tax, family items, filing и payment.
07
Собственник и директор
Salary, director fee, dividend, shareholder loan, reimbursement и personal expense должны иметь разные документы и корпоративные основания. Перед 2028 годом полезно убрать смешение личных и корпоративных потоков и формально утвердить remuneration policy.
08
Что меняется для работодателя
- Payroll data
- Единые данные по salary, allowances, bonus и benefits
- Contracts
- Понятное разделение cash и non-cash remuneration
- Mobility
- Tracking дней, места работы и secondment
- Systems
- Готовность хранить данные и формировать отчётность
- Communication
- Корректное объяснение net/gross без обещаний до правил
09
План на 2026–2028 годы
- 01
Составить карту всех доходов и стран каждого ключевого лица.
- 02
Вести calendar of presence и подтверждения резидентства.
- 03
Разделить salary, dividend, loan и reimbursements.
- 04
Следить за Executive Regulations, forms и Tax Authority guidance.
- 05
До 2028 года обновить payroll, contracts и personal tax files.