Свободные зоны:
льготы без мифов

01

«Фризона» в Китае — не единый правовой режим

Под общим названием встречаются разные инструменты. Pilot Free Trade Zone тестирует либерализацию инвестиций, финансов и торговли. Hainan Free Trade Port имеет более комплексный режим. Customs special supervision area или bonded zone прежде всего регулирует движение товаров. Development zone концентрирует отраслевые субсидии и инфраструктуру. Компания может находиться одновременно в нескольких географически пересекающихся режимах, но каждую льготу нужно подтверждать отдельно.

02

Все 22 Pilot Free Trade Zones

Система охватывает прибрежные, центральные, западные и приграничные регионы. Внутри каждой PFTZ действуют отдельные участки и специализации, поэтому название провинции — только первый уровень выбора.

Перечень отражает 22 PFTZ, подтверждённые официальными данными правительства КНР. Для проекта дополнительно выбирается конкретный участок зоны.

03

Как на самом деле устроены налоговые льготы

Базовая ставка CIT в Китае остаётся 25%. Ставка 15% появляется только по специальной национальной или региональной норме. Часто проверяются льготный каталог, доля профильной выручки, substantive operations, срок с момента регистрации и территориальная привязка дохода. Другие меры могут включать ускоренную амортизацию, льготы по зарубежным инвестициям, IIT для квалифицированных специалистов и локальные субсидии.

Налоговый адрес

Недостаточен без реальной деятельности и выполнения критериев программы

Отрасль

Должна точно попадать в действующий encouraged / preferential catalogue

Выручка

В ряде режимов не менее 60% общей выручки должно приходиться на профильную деятельность

Substance

Управление, персонал, учёт, активы и операции должны находиться в требуемой зоне

Период

Льгота применяется только в установленный срок и проверяется на соответствующий налоговый год

04

Ключевые центры с выраженными налоговыми режимами

05

Таможенные преимущества не равны освобождению продаж

Bonded и customs special supervision regimes могут откладывать или исключать отдельные импортные платежи, пока товары находятся внутри установленного контура, перерабатываются или реэкспортируются. При выпуске товаров на внутренний рынок Китая обычно возникают соответствующие таможенные и налоговые последствия. Хайнань имеет собственную модель «zero tariffs» для установленных категорий и условий.

Импорт в зону

Проверить статус товара, цель ввоза и конкретный customs regime

Хранение / переработка

Возможен bonded treatment при соблюдении контроля и учёта

Реэкспорт

Может не создавать те же импортные платежи, что выпуск на внутренний рынок

Продажа в mainland

Требует отдельного расчёта duty, import VAT и возможного consumption tax

Оборудование

Льгота зависит от перечня, использования и запретов на импорт

06

Отдельная Negative List для PFTZ

В PFTZ применяется специальный перечень ограничений иностранных инвестиций. Действующая опубликованная версия содержит 27 позиций; вне списка применяется принцип равного отношения к иностранным и китайским инвестициям, но сохраняются отраслевые лицензии, общая Market Access Negative List, national security review и иные регуляторные требования.

07

Регистрация компании внутри зоны

Основная корпоративная форма и пятилетнее правило капитала остаются общекитайскими. Отличия возникают в адресе, компетентном регистрирующем органе, цифровой платформе, льготном каталоге, лицензиях и последующем подтверждении программы.

1. 01
   Выбор режима и участка

   Не просто город, а конкретная PFTZ, sub-zone, customs area или cooperation zone.

2. 02
   Проверка допуска

   PFTZ Negative List, лицензии и отраслевые ограничения.

3. 03
   Тест налоговой льготы

   Каталог, выручка, substance, срок и территориальная связь дохода.

4. 04
   Корпоративная регистрация

   Название, адрес, business scope, капитал, участники и органы управления.

5. 05
   Post-registration

   Печати, налоги, банк, SAFE, таможня, персонал и лицензии.

6. 06
   Заявление / подтверждение льготы

   Собрать отраслевые и substance-документы по правилам конкретной программы.

08

Substance проверяется по фактам

Льготируемая компания должна демонстрировать, что деятельность действительно ведётся в зоне. В разных режимах формулировки отличаются, но налоговые органы обычно анализируют место управления и контроля, персонал, бухгалтерский учёт, активы, договоры, банковские операции и происхождение выручки.

Управление

Решения и ежедневный контроль осуществляются из заявленной зоны

Персонал

Реальная команда и функции соответствуют льготируемой деятельности

Учёт

Бухгалтерские книги, налоги и первичные документы отражают операции зоны

Активы и помещение

Достаточны для заявленной функции, а не являются номинальным адресом

Выручка

Раздельно подтверждается доход от деятельности льготного каталога

09

Выбираем не самую низкую ставку, а рабочую экосистему

Зона должна подходить клиентам, сотрудникам, логистике, лицензии, данным и банку. Налоговая экономия сравнивается с расходами на substance и ограничениями использования льготы.

10

Данные для сравнения зон и льгот

1. 01

   Точный продукт, business scope, клиенты, поставщики и регулируемые функции.

2. 02

   Прогноз выручки по каждому виду деятельности и доля профильного дохода.

3. 03

   Команда, офис, оборудование, IP, управление и бухгалтерская функция.

4. 04

   Импорт, экспорт, маршруты товаров, customs codes и продажи в mainland.

5. 05

   Банковские валюты, трансграничные платежи и потребность в foreign exchange.

6. 06

   Сравнение CIT, иных льгот, subsidies и полной стоимости substance.