个人收入：
实际征税的是什么

01

阿联酋没有普遍的“个人税”

联邦制度不对工资和个人被动收入征收一般税。但在阿联酋开展业务或商业活动的个人可以成为公司纳税人。因此，首先对每种收入来源进行分类。

Wage

员工报酬不属于企业纳税的经营活动

Personal investment income

不具有许可商业性质的个人投资不包括在内

Real estate investment income

如果符合条件，个人投资财产不包括在内。

Business income

如果超过收入门槛，可能需要缴纳公司税

02

拍摄国际电影需要居住权

签证、居住地和税务居住证是相关但不相同的概念。为了申请双重征税协议，需要检查具体协议的标准、居住天数、永久居留权、个人和经济利益中心以及文件。

03

薪金及董事酬金

就公司税而言，员工的正常工资不被视为个人的商业活动。在这种情况下，向业主、董事或顾问支付的款项根据实际关系确定：雇佣合同、公司权力、独立性和服务性质。

Employee

雇佣合同、工资单和适用的劳动规则

Director / officer

检查功能、付款人和当前 FTA 说明

Independent consultant

可以开展业务活动并考虑阈值收入

文件

合同、角色描述、发票、决策和银行付款

04

个人投资

如果投资是以个人身份而非通过许可企业进行的，则持有证券的股息、利息和收入可归类为个人投资收入。频率、组织、债务融资以及向第三方提供服务可能会改变资格。

通常是个人收入

您自己账户的被动投资组合所有权

我们分别检查

专业交易、他人资金管理和许可服务

通过公司

收入和费用属于公司，按企业税分析

国际风险

来源国或其他居住国的预扣税和申报

05

个人房地产及物业业务

如果商业活动不需要阿联酋商业当局的许可，则个人房地产投资收入不包括在商业活动中。开发、专业经纪或其他许可活动单独分析。

个人出租

检查是否有商业许可证以及所有权性质

短期租赁

酋长国许可证、运营商和实际型号

开发/贸易

可以形成商业活动

费用

注册费、市政费和服务费不属于一般所得税

06

创业活动及100万迪拉姆门槛

如果个人在阿联酋开展业务或商业活动，并且此类活动的总收入每年超过 100 万迪拉姆，则需缴纳公司税。这个门槛指的是收入，而不是净利润。

期间

历年：1月1日至12月31日

阈值

营业总收入超过100万迪拉姆

打不开

工资、个人投资收益和房地产投资收益

非居民

阿联酋常设机构及归属于其的收入经过核实

多家企业

个人符合条件的商业活动的收入被汇总

07

企业家税收计算

超过起征点后，确定企业应纳税所得额：根据企业税法对会计结果进行调整。对于普通个人，前 375,000 迪拉姆的应税收入适用 0%，超出部分适用 9%。

基地

营业收入减去允许的费用和税收调整

0%

前 375,000 迪拉姆的应税收入

9%

应税收入超过 375,000 迪拉姆

Small Business Relief

按收入、期间等条件分别核对

损失

按企业税一般条件转让和使用

08

登记、记账、申报

一旦产生义务，个人通过 EmaraTax 进行注册、维护业务记录并提交纳税申报表。税款通常在与纳税申报表相同的一般到期日到期。

09

国际税务巡回赛

对于国际企业的所有者，还需额外检查受控外国公司规则、外国公司的管理地点、来源税、CRS、其他国家的协议和报告。阿联酋居留证仅确认其所涵盖的事实和期限。

10

年度检查清单

1. 01

   出席日历、住房、家庭和经济联系。

2. 02

   工资、投资、房地产和商业的独立地图。

3. 03

   营业收入瞬间突破100万迪拉姆。

4. 04

   登记、会计记录、合同和银行对账单。

5. 05

   在原国、来源国和协议项下的责任。