01
所得税：基本税率 15%
官方税务门户网站规定机构和商业公司应纳税净收入的 15%。这不是流转税：会计结果是根据所得税法的规则进行调整的，并且受益或免税必须有特定的法律依据。
- Taxpayer
- 阿曼公司和法律范围内的其他人
- Rate
- 应税净收入的15%
- Oil & gas exploration
- 根据特许权合同和适用规则为 55%
- Evidence
- 会计、发票、合同、银行文件和调整计算
02
从会计利润到税基
费用必须与收入的产生相关，有记录且不受限制。折旧、准备金、关联方报酬、利息、罚款、招待费用和所有者交易单独检查。
根据适用规则，销售、服务、投资和其他收入。
商业目的、文件、期限及无特别禁止的情况。
公平交易条款、价格计算和支持材料。
来源、转让和使用均须遵守适用的条件。
03
3% 费率需要检查条件
官方门户网站显示，对于符合特殊标准（包括收入和员工人数指标）的小型企业，税率为 3%。不能仅仅因为公司新成立或营业额小就使用它。
在计算之前，记录法律形式、所有权、收入、雇员、活动类型和当前规范的所有其他标准。
04
增值税：初始税率为 5%
大多数商品和服务（包括进口商品和服务）的标准增值税税率为 5%。该法律规定了零税率和免税供应。对于出口、国际运输、金融服务和房地产，资格取决于条件和文件。
- Standard rate
- 5%
- Zero-rated
- 特别是符合条件的出口和国际运输
- Exempt
- 某些金融服务和住宅房地产交易
- Input VAT
- 扣除额取决于应税活动和文件的使用
- Registration
- 强制或自愿 - 根据既定的门槛和规则
05
向非居民付款的预扣税
官方门户网站描述了向在阿曼没有常设机构的非居民支付的某些款项的总金额的 10%，包括特许权使用费、研发费用、软件、管理费、股息、利息和服务。付款人将税款转移至付款或应计月份结束后的第 14 天。
- Rate
- 总额的 10% - 如果付款在当前范围内
- Trigger
- 付款或信用 - 根据适用规则
- Deadline
- 直到下个月的14号
- Treaty
- 检查协议、居住权和折扣资格
- File
- 合同、发票、税务居住证及资格计算
类别和福利可能会根据当局的决定而改变。付款前，请检查服务的当前规范、协议和实际性质。
06
跨境集团
付款的法定名称并不决定纳税结果。管理费、特许权使用费、贷款利息、云/软件、服务包和报销按功能、执行地点、知识产权和证据进行分析。
- Permanent establishment
- 人员、地点、代理人、项目及期限
- Transfer pricing
- 功能、资产、风险和市场价格水平
- Treaty access
- 居住权、受益所有权和特殊限制
- Foreign tax
- 信用可用性和付款确认
- VAT
- 根据适用规则进行反向充电或进口电路
07
区域效益不会自动产生
OPAZ 声称免税期长达 30 年，但具体期限、例外、适用和持续条件取决于区域和法案。对于增值税 Duqm，塞拉莱、苏哈尔和马祖纳被归类为特区；仅当满足实施规则的条件时，零税率才适用于合格供应。
08
税务功能日历
公司必须从第一天起就建立会计、文件和期限控制。申报截止日期取决于税收和报告期限；个人日历在税务机关门户中确认。
- Income tax
- 登记、基数计算、申报、缴费
- VAT
- 登记、税务发票、申报、付款和对账
- WHT
- 核实每笔非居民付款和每月截止日期
- Records
- 储存期间的合同、发票、海关、银行和结算
- Changes
- 活动类型、地址、所有权和注册终止
09
首席财务官清单
- 01
确定每家公司的纳税人、常设机构和税务状况。
- 02
设置会计科目表和税收调整。
- 03
单独的 5%、0%、免税和范围外增值税交易。
- 04
在向非居民付款之前嵌入预扣税审查。
- 05
收集声明、付款和续订的日历。