+7 (495) 221 31 46Обсудить задачуПравовой и налоговый навигатор
Практический навигатор по Нидерландам: BV и холдинговые структуры, налоги бизнеса и собственника, фонды, финтех, банковские счета, трудовая миграция и международные операции.
Правовой и деловой обзор
Dutch BV удобна для операционного бизнеса, совместных предприятий, холдинга и финансирования, но сама регистрация не гарантирует participation exemption, treaty relief или банковский счёт. До учреждения согласуются деятельность, место управления, персонал, UBO, договоры, налоги, лицензии и денежные потоки.
Нидерланды — юрисдикция континентального права и член ЕС. KVK ведёт Business Register и UBO register, Belastingdienst администрирует налоги, DNB осуществляет пруденциальный надзор и лицензирует банки и платёжные организации, AFM отвечает за поведение на финансовых рынках, Autoriteit Persoonsgegevens — за персональные данные.
Наиболее распространённая форма международного проекта — private limited company (BV). Её капитал разделён на акции, юридическое лицо отвечает по собственным обязательствам, а учреждение и изменение устава требуют гражданско-правового нотариуса. Для публичного рынка, объединения участников или зарубежного присутствия отдельно сравниваются NV, cooperative и branch.
Нотариус оформляет deed of incorporation и articles и регистрирует BV в KVK. Определяются directors, signatory powers, registered address, activities, financial year и issued shares. UBO сообщается по применимым критериям, а изменения UBO — в установленный срок; корпоративные документы и реальный контроль должны совпадать.
В 2026 году corporate income tax составляет 19% с налогооблагаемой суммы до €200 000 включительно и 25,8% с превышения. Отдельно проверяются tax residence, permanent establishment, deductibility, depreciation, losses, interest limitation, innovation box и fiscal unity. Регистрация BV не означает автоматического права на каждую льготу.
Доходы и прирост по qualifying participation обычно исключаются из базы нидерландской материнской компании при владении не менее 5%, но инвестиционные, subject-to-tax и asset tests могут изменить результат. Деловая цель, функции, beneficial ownership, substance, anti-abuse rules и налоги другой страны анализируются до создания holding BV.
Основная ставка VAT — 21%, по отдельным товарам и услугам применяются 9%, 0% или освобождение. Для 2026 года размещение в гостиницах и аналогичное краткосрочное проживание в общем случае перешло на 21%. Place of supply, intra-EU supplies, import VAT, reverse charge, OSS/IOSS и право на input deduction проверяются по каждой цепочке.
Трансграничная структура проверяет transfer pricing, earnings stripping, CFC, hybrid mismatches, DAC6, country-by-country reporting, beneficial ownership и соглашения. Для групп с консолидированной выручкой от €750 млн действует 15%-ный minimum tax / Pillar Two с отдельными GIR и top-up-tax обязанностями.
Общая ставка dividend withholding tax — 15%, однако domestic exemption, EU directives или treaty relief могут уменьшить нагрузку при выполнении условий. Для процентов, роялти и дивидендов в низконалоговые или злоупотребительные структуры действует отдельный conditional withholding tax; получатель, контроль и деловая цель проверяются фактически.
Нидерландская система распределяет доходы между Box 1 (работа и жильё), Box 2 (существенное участие) и Box 3 (сбережения и инвестиции). В 2026 году Box 1 для лица младше AOW включает ставки 35,75%, 37,56% и 49,5%; Box 3 требует отдельного расчёта базы и фактической позиции. Резидентство определяется фактами и соглашением, а не только регистрацией адреса.
Квалифицирующийся наёмный сотрудник, привлечённый из-за рубежа, может совместно с работодателем подать заявление на Expat Scheme. В 2026 году общий salary threshold составляет более €48 013, для соответствующего сотрудника младше 30 лет с qualifying master — более €36 497; действуют 150-km test, срок режима и лимит необлагаемой выплаты.
Банк проверяет UBO, структуру группы, Netherlands nexus, business model, contracts, source of wealth/funds, налоговую позицию, санкции и ожидаемые операции. Лицензия банка, EMI или payment institution проверяется в реестрах DNB; регистрация BV и местный адрес не гарантируют onboarding.
До запуска продукта определяется периметр Wet op het financieel toezicht, применимых актов ЕС, PSD/MiCA/MiFID и исключений. DNB отвечает, в частности, за пруденциальный надзор и реестры банков, платёжных и электронно-денежных организаций; AFM лицензирует и контролирует investment services и market conduct.
Управление AIF и предложение долей обычно требуют лицензии AFM либо соответствия регистрационному режиму. Структура фонда, manager, depositary, delegation, valuation, investor disclosures, marketing passport, AML и tax classification проектируются вместе. FGR после реформы квалификации требует повторной налоговой проверки.
Articles, shareholders’ agreement, board rules и authority matrix должны согласованно определять контроль. Directors обязаны действовать в интересах компании; распределение прибыли требует balance-sheet и payment tests. Annual accounts, filing, audit, UBO updates и tax returns имеют отдельные сроки и критерии.
Работодатель организует письменные условия, payroll taxes, social security, pension, minimum wage, working time и health-and-safety compliance. Для highly skilled migrant проверяются recognised sponsor, IND route, salary criterion и фактическая должность; 30%-ная льгота является отдельным налоговым решением.
GDPR и Dutch implementation rules требуют lawful basis, прозрачности, data minimisation, договоров с processors, защиты данных и lawful transfers за пределы EEA. Cookies, direct marketing, monitoring employees, profiling, AI и breach notification оцениваются по роли и риску компании.
В международном договоре согласуются применимое право, суд или арбитраж, Incoterms, VAT/customs, санкции, экспортный контроль, гарантии, termination и enforcement. Выбор Dutch law не отменяет mandatory EU rules, права потребителей, конкуренции и требований страны исполнения.
Решения для международного бизнеса
Правовая система и корпоративное законодательство определяют, какую форму можно зарегистрировать, кто будет управлять активами, какие лицензии потребуются и примет ли структуру банк.
Выбираем LLC, corporation, partnership, branch, holding или специальную форму; готовим учредительные документы, governance, UBO и разрешения.
Сопоставляем контроль, владение активами, бенефициаров, наследование, налоги, substance и банковскую приемлемость.
Подбираем учреждение под страны и платежи, собираем ownership, business model, source of wealth/funds и сопровождаем onboarding.
Квалифицируем банковские, платёжные, инвестиционные, фондовые, страховые и иные регулируемые функции; строим лицензионный маршрут и комплаенс-модель.
Регистрация, выдача лицензии и открытие счёта зависят от решения государственного органа, регулятора или финансовой организации.
Обсудить международную структуруНалоговая сводка по стандарту Worldwide Tax Summaries
Нидерландский налоговый контур связывает CIT, participation exemption, VAT, dividend tax, transfer pricing, Pillar Two и личные Box 1–3 с фактическим управлением и деловой целью структуры.
В 2026 году 19% применяется к налогооблагаемой сумме до €200 000 включительно; 25,8% — к превышению.
Incorporation, place of effective management, permanent establishment и treaty tie-breaker проверяются вместе с функциями и решениями board.
Qualifying income и gains по участию могут освобождаться; investment, subject-to-tax, asset и anti-abuse tests требуют отдельной проверки.
Стандартная ставка; 9%, 0% и exemption зависят от операции. Intra-EU, import, reverse charge и OSS/IOSS имеют отдельные правила.
Domestic exemption, EU directives или treaty relief могут применяться при выполнении ownership, beneficial ownership и anti-abuse conditions.
Отдельный налог возможен по соответствующим interest, royalty и dividend payments в low-tax или abusive structures.
Related-party dealings, financing, services, IP и documentation должны соответствовать функциям, рискам и активам.
Для групп с консолидированной выручкой от €750 млн действуют minimum tax, GIR и возможная top-up-tax return.
Для лица младше AOW в 2026 году действуют три ступени по income from work and home; credits и contributions считаются отдельно.
Доход владельца qualifying substantial interest облагается по отдельной шкале; зарплата DGA и loans from own BV анализируются дополнительно.
Сбережения и инвестиции имеют отдельный режим, exemptions и продолжающийся переход к иному расчёту фактической доходности.
Жильё, семья, работа, регистрация и центр жизненных интересов оцениваются вместе; число дней не является единственным тестом.
В 2026 году общий salary threshold — более €48 013; также действуют recruitment, 150-km, duration и maximum-remuneration tests.
Wage tax, national and employee insurance и pension obligations зависят от договора, residence и social-security coordination.
Конкретный результат зависит от фактов, источника дохода, резидентства, применимого соглашения и редакции закона на дату операции.
Первоисточники
Откройте документы регуляторов и налоговых органов, на которых основан страновой обзор. Для конкретной операции применимость нормы проверяется отдельно.
Банковское сопровождение
Определим функции и место управления, проверим participation exemption и treaty perimeter, подготовим ownership, UBO, source-of-wealth/funds, contracts и transaction profile и сопроводим выбор лицензированного банка или платёжной организации. Финальное решение принимает финансовая организация.
Обсудить открытие счётаИнформация носит общий характер, не является юридической или налоговой консультацией и требует проверки на дату конкретной сделки.