+7 (495) 221 31 46Обсудить задачуПравовой и налоговый навигатор
Практический навигатор по Кипру после налоговой реформы 2026 года: компания, резидентство, CIT 15%, холдинговые и IP-структуры, фонды, банки и личный налоговый статус.
Правовой и деловой обзор
Кипрская компания остаётся частью права ЕС и common-law корпоративной практики, но результат определяется не одной ставкой. До учреждения связываются налоговое резидентство, место управления, функции, банковский профиль, beneficial ownership, VAT, transfer pricing и налоги собственника.
Республика Кипр — государство ЕС с кодифицированным правом и сильным влиянием английской common-law традиции на корпоративные и коммерческие отношения. Компании ведёт Department of Registrar of Companies and Intellectual Property, налоги — Tax Department, финансовый сектор — Central Bank of Cyprus и CySEC.
Типовая private company limited by shares учреждается с memorandum/articles, registered office, director, secretary, shareholder и раскрытием beneficial owner. Формальная регистрация не заменяет board process, accounting, audit, annual return, налоговую регистрацию и доказательства места реального управления.
С 1 января 2026 года стандартная ставка corporate income tax составляет 15%. Cyprus tax resident company облагается с мирового дохода с учётом exemptions и foreign tax credit; нерезидент — по Cyprus PE и отдельному доходу из кипрского источника. Отдельно проверяются interest, dividends, securities, foreign PE, CFC, ATAD и Pillar Two.
Стандартный VAT — 19%; применяются ставки 9%, 5%, 3%, zero rate и exemptions. Регистрация, place of supply, intra-EU transactions, import, reverse charge и recovery зависят от продукта и цепочки. Stamp duty отменён для документов, подписанных с 1 января 2026 года, но регистрационные и property charges сохраняются.
Кипр обычно не удерживает налог с обычных выплат дивидендов и процентов нерезидентам и с royalties, если права не используются на Кипре. Исключения действуют для определённых royalties, EU-blacklist payments и с 2026 года для дивидендов связанным компаниям в low-tax jurisdictions. Beneficial ownership, EU directives и DTT проверяются по каждой выплате.
Exemption по qualifying dividends, gains from titles, participation и foreign-PE rules делают Кипр удобным для холдинговых функций только при реальной деловой цели. IP box использует nexus approach и 80%-ный qualifying profit deduction; notional interest deduction по new equity ограничен условиями и размером taxable profit.
С 2026 года PIT начинается после 22 000 EUR и достигает 35% для части дохода свыше 72 000 EUR. Residence определяется по 183-day или при выполнении всех условий 60-day rule. Domicile/non-dom влияет на SDC по dividends и interest; social insurance и GHS рассчитываются отдельно.
AIF, AIFLNP, RAIF, UCITS, investment firm и fund manager имеют разные режимы CySEC, капитал, governance, depositary, administration и marketing rules. RAIF регистрируется через authorised external manager и не является нерегулируемой оболочкой.
Для corporate или personal account банк проверяет UBO, tax residence, source of wealth/funds, business model, contracts, countries, sanctions exposure и local substance. Выбор делается среди licensed credit institutions и payment/e-money institutions, а не по обещанию посредника.
Capital gains tax 20% относится прежде всего к Cyprus immovable property и определённым shares, чья стоимость связана с такой недвижимостью. До сделки проверяются title, planning, VAT, transfer fees, financing, rental tax, beneficial ownership и ограничения для иностранного покупателя.
Для tax year 2026 corporate return и final payment предусмотрены к 31 января второго следующего года, provisional payments — 31 июля и 31 декабря. Controlled transactions, summary table, local file, DAC6, CRS и UBO data должны согласовываться с audited accounts и фактическим управлением.
Договор фиксирует governing law, Cyprus courts или arbitration, язык, tax gross-up, interim relief и enforcement. Для shareholder, trust, fund и banking disputes заранее сопоставляются jurisdiction clause, активы, disclosure и признание решения в ЕС и других странах.
Решения для международного бизнеса
Правовая система и корпоративное законодательство определяют, какую форму можно зарегистрировать, кто будет управлять активами, какие лицензии потребуются и примет ли структуру банк.
Выбираем LLC, corporation, partnership, branch, holding или специальную форму; готовим учредительные документы, governance, UBO и разрешения.
Сопоставляем контроль, владение активами, бенефициаров, наследование, налоги, substance и банковскую приемлемость.
Подбираем учреждение под страны и платежи, собираем ownership, business model, source of wealth/funds и сопровождаем onboarding.
Квалифицируем банковские, платёжные, инвестиционные, фондовые, страховые и иные регулируемые функции; строим лицензионный маршрут и комплаенс-модель.
Регистрация, выдача лицензии и открытие счёта зависят от решения государственного органа, регулятора или финансовой организации.
Обсудить международную структуруНалоговая сводка по стандарту Worldwide Tax Summaries
С 1 января 2026 года Кипр применяет CIT 15%, обновлённую шкалу PIT и ряд изменений по SDC, убыткам и налоговому администрированию.
Ставка действует с 2026 года для Cyprus tax resident companies и налогооблагаемой прибыли Cyprus PE нерезидента.
Резидент облагается с мирового income с учётом exemptions; нерезидент — по Cyprus PE и соответствующему Cyprus-source income.
Стандартная ставка; применяются reduced 9%, 5%, 3%, zero rate и exemptions по категории операции.
Для обычных dividend/interest/royalty payments нерезидентам обычно 0%, но есть исключения для Cyprus-use royalties, EU blacklist и low-tax related companies.
В основном относится к Cyprus immovable property и определённым shares, стоимость которых связана с такой недвижимостью.
С 2026 года carry-forward продлён до семи лет; group relief требует 75% voting relationship и иных условий.
Controlled transactions, local file, summary table и category thresholds проверяются по группе операций.
Для tax year 2026 return и final balancing payment предусмотрены к 31 января второго следующего года; provisional tax — 31 июля и 31 декабря.
С 2026 года 0% до 22 000 EUR; верхняя ставка 35% применяется к части дохода свыше 72 000 EUR.
60-day route требует выполнения всех условий; treaty tie-breaker и domicile анализируются отдельно.
Дивиденды и проценты Cyprus-domiciled residents имеют отдельный SDC-контур; non-dom status требует проверки фактов.
Social insurance и General Healthcare System contributions рассчитываются отдельно от PIT и зависят от дохода/статуса.
Filing и payment dates различаются для employee, self-employed и иных категорий; foreign income и relief документируются.
Конкретный результат зависит от фактов, источника дохода, резидентства, применимого соглашения и редакции закона на дату операции.
Первоисточники
Откройте документы регуляторов и налоговых органов, на которых основан страновой обзор. Для конкретной операции применимость нормы проверяется отдельно.
Банковское сопровождение
Определим функции, управление, VAT и transfer-pricing позицию, подготовим ownership и source-of-wealth/funds досье и сопроводим выбор лицензированного банка или EMI. Финальное решение принимает финансовая организация.
Обсудить открытие счётаИнформация носит общий характер, не является юридической или налоговой консультацией и требует проверки на дату конкретной сделки.