01
لا توجد "ضريبة شخصية" عالمية في دولة الإمارات العربية المتحدة
لا يفرض النظام الفيدرالي ضريبة عامة على الأجور والدخل السلبي الشخصي. ولكن يمكن للفرد الذي يمارس نشاطًا تجاريًا أو نشاطًا تجاريًا في دولة الإمارات العربية المتحدة أن يصبح دافعًا للضرائب على الشركات. ولذلك، يتم تصنيف كل مصدر للدخل أولا.
- Wage
- لا تعتبر مكافآت الموظفين نشاطًا تجاريًا لضريبة الشركات
- Personal investment income
- تستثنى الاستثمارات الشخصية التي ليس لها طبيعة تجارية مرخصة
- Real estate investment income
- يتم استبعاد العقارات الاستثمارية الشخصية في حالة استيفاء الشروط.
- Business income
- قد تخضع لضريبة الشركات إذا تم تجاوز حد الإيرادات
02
مطلوب الإقامة لفيلم دولي
التأشيرة ومكان الإقامة وشهادة الإقامة الضريبية هي مفاهيم مرتبطة ولكنها ليست متطابقة. لتطبيق اتفاقية الازدواج الضريبي، يتم التحقق من معايير الاتفاقية المحددة وأيام الحضور والإقامة الدائمة ومركز المصالح والمستندات الشخصية والاقتصادية.
لا يؤدي عدم وجود ضريبة في دولة الإمارات العربية المتحدة إلى إنهاء التزامات الإقامة والضرائب تلقائيًا في دولة أخرى. يتم تحليل عملية النقل في وقت واحد بموجب قانون دولة الإمارات العربية المتحدة والاختصاص القضائي السابق.
03
الراتب ومكافأة المدير
لا يعتبر الراتب العادي للموظف نشاطًا تجاريًا للفرد لأغراض ضريبة الشركات. في هذه الحالة، تكون المدفوعات للمالك أو المدير أو الاستشاري مؤهلة وفقًا للعلاقة الفعلية: عقد العمل، وصلاحيات الشركة، والاستقلالية وطبيعة الخدمات.
- Employee
- عقد العمل وكشوف المرتبات وقواعد العمل المعمول بها
- Director / officer
- وظيفة التحقق والدافع وتوضيحات اتفاقية التجارة الحرة الحالية
- Independent consultant
- يمكن إجراء النشاط التجاري ومراعاة الإيرادات عند العتبة
- المستندات
- العقد ووصف الدور والفواتير والقرارات والمدفوعات المصرفية
04
الاستثمارات الشخصية
يجوز تصنيف أرباح الأسهم والفوائد والدخل الناتج عن حيازة الأوراق المالية على أنها دخل استثمار شخصي إذا تم الاستثمار بصفة شخصية وليس من خلال شركة مرخصة. قد يؤدي التردد والتنظيم وتمويل الديون وتقديم الخدمات لأطراف ثالثة إلى تغيير المؤهلات.
- عادة الدخل الشخصي
- ملكية المحفظة السلبية لحسابك الخاص
- نتحقق بشكل منفصل
- التداول الاحترافي وإدارة أموال الآخرين والخدمات المرخصة
- من خلال الشركة
- الإيرادات والمصروفات مملوكة للشركة ويتم تحليلها وفقًا لضريبة الشركات
- المخاطر الدولية
- حجب الضرائب والإقرارات في بلد المصدر أو مكان الإقامة الآخر
05
العقارات الشخصية والأعمال التجارية
يتم استبعاد الدخل الناتج من الاستثمار في العقارات من قبل الفرد من النشاط التجاري عندما لا يتطلب النشاط ترخيصًا من الهيئة التجارية في دولة الإمارات العربية المتحدة. يتم تحليل التطوير أو الوساطة المهنية أو الأنشطة المرخصة الأخرى بشكل منفصل.
- تأجير شخصي
- التحقق من عدم وجود رخصة تجارية وطبيعة الملكية
- تأجير قصير المدى
- تصاريح الإمارة والمشغل والنموذج الفعلي
- التنمية / التجارة
- يمكن أن تشكل النشاط التجاري
- الرسوم
- التسجيل والرسوم البلدية ورسوم الخدمات ليست ضريبة دخل عامة
06
النشاط الريادي وعتبة المليون درهم
يخضع الفرد لضريبة الشركات إذا كان يمارس عملاً أو نشاطًا تجاريًا في دولة الإمارات العربية المتحدة ويتجاوز إجمالي الإيرادات من هذا النشاط مليون درهم إماراتي لكل سنة تقويمية. تشير العتبة إلى الإيرادات، وليس صافي الربح.
- الفترة
- السنة التقويمية: 1 يناير - 31 ديسمبر
- العتبة
- إجمالي إيرادات الأعمال أكثر من مليون درهم إماراتي
- لا يتم تشغيله
- الأجور ودخل الاستثمار الشخصي ودخل الاستثمار العقاري
- غير مقيم
- يتم التحقق من المنشأة الدائمة في دولة الإمارات العربية المتحدة والإيرادات العائدة لها
- العديد من الشركات
- يتم تجميع الدخل من الأنشطة التجارية المؤهلة للفرد
07
حساب ضريبة رجال الأعمال
بعد تجاوز الحد الأدنى، يتم تحديد الدخل الخاضع للضريبة من الشركة: يتم تعديل النتيجة المحاسبية وفقًا لقواعد ضريبة الشركات. بالنسبة للفرد العادي، يتم تطبيق 0% على أول 375,000 درهم من الدخل الخاضع للضريبة و9% على الفائض.
- قاعدة
- دخل الأعمال ناقص النفقات المسموح بها والتسويات الضريبية
- 0%
- أول 375,000 درهم من الدخل الخاضع للضريبة
- 9%
- الدخل الخاضع للضريبة يزيد عن 375,000 درهم
- Small Business Relief
- يتم فحصها بشكل منفصل حسب الإيرادات والفترة والشروط الأخرى
- الخسائر
- النقل والاستخدام وفقا للشروط العامة للضريبة على الشركات
08
التسجيل والمحاسبة والإعلان
بمجرد نشوء الالتزام، يقوم الفرد بالتسجيل من خلال EmaraTax، ويحتفظ بسجلات الأعمال ويقدم الإقرار. عادة ما تكون الضريبة مستحقة في نفس تاريخ الاستحقاق العام مثل الإرجاع.
فصل الأعمال والراتب والاستثمارات والعقارات؛ السيطرة على الإيرادات.
تحقق من الموعد النهائي للتسجيل وفقًا لقرار اتفاقية التجارة الحرة الحالي وقدم طلبك.
إغلاق المحاسبة وحساب الدخل الخاضع للضريبة وإعداد العائد.
الإقرار والدفع - خلال تسعة أشهر بعد انتهاء الفترة الضريبية.
09
الدائرة الضريبية الدولية
بالنسبة لمالك شركة دولية، يتم أيضًا فحص قواعد الشركة الأجنبية الخاضعة للرقابة ومكان إدارة الشركات الأجنبية والضرائب عند المصدر والمعايير الموحدة للإبلاغ الضريبي والاتفاقيات والتقارير في البلدان الأخرى. تؤكد شهادة الإقامة في دولة الإمارات العربية المتحدة فقط الحقائق والمدة التي تغطيها.
الغرض من التحليل هو توزيع المسؤوليات بشكل صحيح بين الدول وتأكيد المكان الحقيقي للحياة والحكم، وليس خلق وضع رسمي دون حقائق.
10
قائمة المراجعة السنوية
- 01
رزنامة التواجد والسكن والارتباطات العائلية والاقتصادية.
- 02
خريطة منفصلة للرواتب والاستثمارات والعقارات والأعمال.
- 03
إيرادات الأعمال ولحظة تتجاوز 1 مليون درهم.
- 04
التسجيل والسجلات المحاسبية والعقود والكشوف البنكية.
- 05
المسؤوليات في البلد السابق وبلد المصدر وبموجب الاتفاقيات.