01
الجنسية والإقامة الضريبية مفهومان مختلفان
تستند الإقامة عادة إلى الوجود الفعلي مع تطبيق القانون المحلي والمعاهدات.
- الأيام
- الاختبار الأساسي: 183 يوماً على الأقل خلال 12 شهراً
- السنة
- تحدد صفة ضريبة الدخل وفق القواعد السنوية
- المعاهدة
- السكن الدائم ومركز المصالح ومعايير أخرى
- الأدلة
- السفر والسكن والأسرة والعمل والأعمال والشهادات
- غير المقيم
- المعدل بحسب نوع الدخل والاستثناءات
02
يطبق السلم التصاعدي على الشرائح
يطبق المعدل الأعلى عادة على الجزء المقابل من القاعدة لا على كامل الدخل.
- حتى 2.4 مليون روبل
- 13%
- 2.4–5 ملايين
- 15% على الشريحة
- 5–20 مليوناً
- 18% على الشريحة
- 20–50 مليوناً
- 20% على الشريحة
- أكثر من 50 مليوناً
- 22% على الشريحة
03
يجب تصنيف كل دخل استثماري أو عقاري
قد تخضع الرواتب والأرباح والفوائد والأسهم والأوراق والعقارات لقواعد وخصومات مختلفة.
- الأرباح الموزعة
- قاعدة منفصلة وسلم خاص
- الأوراق المالية
- تكلفة الاقتناء وسجلات الوسيط والخسائر
- العقارات
- مدة الحيازة والتكلفة والخصومات
- الدخل الأجنبي
- المعاهدة والائتمان الضريبي والإثبات
- الخصومات
- قياسية واجتماعية وعقارية واستثمارية
04
الهياكل الأجنبية تنشئ التزامات إفصاح وضريبة
تحلل الحسابات وCFC والكيانات والتوزيعات مع الإقامة والمعاهدات.
- الحسابات الأجنبية
- إشعار الفتح والحركة عند التطبيق
- CFC
- السيطرة والإشعارات والربح والإعفاءات
- الثقة/المؤسسة
- الحقوق والسيطرة والتوزيع والإبلاغ
- CRS
- تبادل المعلومات يكشف المواقف غير المتسقة
- التقويم
- مواعيد منفصلة للإقرار والإشعار والدفع