01
المعدل العام لضريبة الأرباح 25% مع بقاء قواعد خاصة
تتكون القاعدة عموماً من الدخل ناقص المصروفات المبررة اقتصادياً والموثقة.
- القاعدة
- دخل المبيعات وغيره ناقص المصروفات المقبولة
- المعدل
- 25% في 2026
- الخسائر
- ترحيل ضمن القيود المطبقة
- الأرباح الموزعة
- قاعدة ومعدلات منفصلة
- الحوافز
- التقنية والمناطق الخاصة والاستثمار والشروط الإقليمية
02
المعدل الرئيسي للقيمة المضافة 22% من 2026
يجب مراجعة مكان وتوقيت التوريد والمعدل والفاتورة والخصم والمستندات.
- 22%
- المعدل الرئيسي
- 10%
- سلع اجتماعية وحالات محددة
- 0%
- صادرات وعمليات مؤهلة مع الإثبات
- الأنظمة الخاصة
- الإعفاء أو التخفيض بحسب الإيراد والصفة
- الاستيراد/الوكيل
- قد تنشأ التزامات مستقلة
03
الدفعة العابرة للحدود تثير عدة مسائل ضريبية
نراجع المصدر والمنشأة الدائمة والاستقطاع والمعاهدة والمالك المستفيد والتسعير التحويلي والعملة.
- الاستقطاع
- أرباح وفوائد وإتاوات ودخل روسي آخر
- المعاهدة
- الإقامة والملكية المستفيدة وحدود المزايا
- المنشأة الدائمة
- المكان والأشخاص والصلاحيات والمدة
- التسعير التحويلي
- الصفقة الخاضعة والنطاق السوقي والتوثيق
- CFC
- سيطرة المالك الروسي على الشركات الأجنبية
04
يجب أن تعيد المستندات بناء الواقع الاقتصادي
ينبغي أن يروي العقد والأدلة والمحاسبة والتنفيذ والغرض التجاري قصة واحدة.
- التقويم
- الإقرارات والإشعارات والدفعات والحساب الضريبي الموحد
- الأطراف
- اختيار الطرف وإثبات التنفيذ
- السجلات الرقمية
- الصلاحية والتنسيق والتوقيع والأرشفة
- الفحص
- طلبات ومقابلات وتقرير واعتراض واستئناف
- النزاع
- حساب مستقل لكل مسألة وضريبة